金稅三期下發票認證重點是什麼?聽聽老師怎麼說!

問題描述:

老師,您好!我是一家施工企業,收到供貨方開具鋼材的材料專用發票上只寫金額,規格和型號都沒填寫。

問題一:規格、型號是專用發票的抵扣時必須要填寫的嗎?依據是什麼?

問題二:今天諮詢了稅務局稅管員,其說規格不是必須要填寫的,可以抵扣進項稅。請問此回答對嗎?

問題三:稅務局代開的鋼材款的專用發票的左下腳收款人、複核人都沒填寫,請問這張發票可以拒收嗎?

問題四:海南這邊去稅務局代開的發票收款人,複核人都是沒有填寫的,我們退回去叫稅務局重新開,其答覆他們前臺開發票沒有收款人、複核人。請問這張發票能抵扣嗎?

專家回覆:

1、如果單純從增值稅發票認證的角度,這張發票時可以認證的。

取得增值稅專用發票的一方持發票在計算機上進行網上認證,金稅三期系統與票面上的七項數據(發票代碼、發票號、開票日期、購納稅人識別號、銷方納稅人識別號、金額、稅額)進行比對,比對一致後,即證明發票通過認證。

2、就目前的增值稅發票認證規定來看,規格不填寫不影響認證。但是如果此項目不填寫,是屬於違反《發票管理辦法》及《增值稅專用發票使用規定》的行為。

金稅三期下發票認證重點是什麼?聽聽老師怎麼說!

《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,並加蓋發票專用章。

《增值稅專用發票使用規定》國稅發[2006]156號

第十一條 專用發票應按下列要求開具:

(一)項目齊全,與實際交易相符;

(二)字跡清楚,不得壓線、錯格;

(三)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

對不符合上列要求的專用發票,購買方有權拒收。

3、稅務機關只是代開單位,不是收款方,同時代開發票應當由發票的收款方複核。因此這張發票可以接受。

4、可以抵扣。抵扣認證時金稅三期系統只對發票七要素進行比對。

專家分析:

增值稅專用發票認證是通過發票明文與密碼比對是否相符,進行認證的。

發票要素:發票代碼,發票號碼,開票日期,銷方稅號,購方稅號,開票金額,開票稅額。這七項與發票密碼進行比對。缺一不可。除了這七項,其他的填錯了,也可認證過去。

金稅三期下發票認證重點是什麼?聽聽老師怎麼說!


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