8月13日，財政部國庫司發佈1-7月收支數據。全國一般公共預算收入同比增長10%， 觸目驚心的是稅收收入同比增長14%，非稅收入同比下降13.4%，而個稅收入增速卻是20.6%。9225億的個人所得稅是個什麼概念呢？統計數據顯示，2014年個稅收入7377億元， 2015年個稅收入8618億元， 2016年個稅收入10089億元， 2017年個稅收入11966億元。中國農業大學會計系副教授葛長銀分析，今年個稅有望保持20%以上的增長速度，預計全年個稅收入能達14395億元，不只是約為2014年全年個稅收入7377億元的兩倍，更說明我國個人所得稅在強勁增長。
眾所周知，今年全國兩會上有一個減稅降費的說法，還有一個增加個人所得稅扣稅額的議案或提案，然而，今年前七個月個稅仍然強勁增長，高達近萬億，增幅高達20%以上，也就是說國民個人所得稅不僅沒有減少，反而大幅度增加了，引起了國人的廣泛熱議。對於個稅收入的較快增長，中國財政科學研究院副院長白景明認為，在國民經濟平穩增長和積極就業政策持續發力的支撐下，我國就業形勢保持穩中向好，城鎮就業規模持續擴大，居民收入平穩增長，進而帶動了個人所得稅增長。社科院財政審計研究室主任汪德華表示，個稅增速較快的根本原因，是個稅制度中的“累進”程度較高，當個人收入出現增長時，邊際稅率下的納稅額也會增長。對於公眾而言，這樣的說辭根本沒有說服力，“不是已經減稅了嗎，個稅為什麼會漲？”而且漲得很猛！
關鍵是國民個人收入增長了嗎？從各地官方公佈的數據看，收入是增長了。有數據說，2018年第二季度的人均可支配收入同比上漲了8.7%，跟2014年第二季度相比也多了4000塊錢。即使個人收入是增長了，個稅收入增速（20.6%）也不能和收入增速（8.7%）匹配，對國民個體而言，多數人是隻見社保費增加了，而未見收入增加。而且，對於居民而言，我們不僅要繳納個人所得稅，還要繳納企業攤進商品中的增值稅、消費稅、城建稅和教育附加稅等稅費，僅個稅增幅就達到20%以上！如果把稅收看作羊毛，這羊毛是不是薅得有點太狠了？
《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》向公眾徵求意見，到徵求意見截止日期(7月28日)時，修正案草案收到超過13萬條意見。這說明公眾是非常關注個人所得稅法修正案的，也說明公眾對個人所得稅法是很有意見的，畢竟個人所得稅法事關國民的“柴米油鹽”。個稅收入增速高達20.6%，是國民不理解的也是看不慣的，國家憑什麼要這麼薅羊毛呢？國外需要援助，國內民眾也需要休養生息啊？在當前，國民經濟平穩快速發展，個稅應該增加沒有問題，但增速超國民經濟兩倍還多正常嗎？至少個稅增速不能高於國民經濟增速吧。
個稅增速過快，說明公民稅收負擔過重，從長期看不利於經濟發展，甚至會阻礙經濟的發展，還可能危及社會產生影響社會穩定的因素。眾所周知，中國的個人所得稅計稅辦法計徵方法都存在諸多不合理的因素，一個家庭可能一邊繳納個人所得稅，一邊很貧窮。比如，一個家庭有人在銀行上班工資收入較高就得繳納個人所得稅，另一個人在企業可能是沒有收入還要繳納社保費的下崗職工，說個人就應該繳納個人所得稅，說家庭也可能入不敷出，還需要提供社會救助。繳納這樣的個人所得稅合理嗎？其計稅辦法計徵方法科學嗎？
在這種語境下，個人所得稅只講增加扣除額未必能解決國民稅負過重的問題，至少是不全面的。在這次《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》向公眾徵求意見中，對於本次個稅改革，學界普遍認為，在措施方面有兩大突破。一是首次引入四類專項附加扣除，分別是子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金；二是首次對工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四項勞動性所得實行綜合徵收。這說明釦除範圍的增加，有利於個人所得稅科學計稅，科學計徵。這也說明降低個人所得稅勢在必行，個人所得稅必須科學計徵。
第一個大問題就是針對“老闆們”的收入要科學徵收個人所得稅。
現在個人所得稅之所以有淪為工薪稅的稅法，大半原因就是個人所得稅只徵收工薪階層的個人所得稅，而企業老闆們縱然是富豪，也多不繳納個人所得稅，因為他們往往只象徵性領一部分工資收入，因為企業就是他們自己家的，“吃喝拉撒睡”都可以在企業報銷。這種現象在中國並不少，所以才有富翁也不交稅的質疑。這是企業管理的問題，更是稅務部門對企業老闆缺少管理辦法的表現。為什麼外國老闆都愛積極納稅呢？是他們納稅意識強嗎？我看未必，而是因為國家稅法管理嚴格，讓他們不能逃稅也不敢逃稅。所以，嚴格的懲罰管理也是提高納稅人納稅遵從度的關鍵。
中國的稅法對遵從者較為嚴格，而對不遵從者則較為寬鬆，即使逃稅了偷稅了也不過是補交了事，頂多象徵性地罰幾個款。就像有報道說疫苗事件那樣，違法就是被罰幾十萬而言，而利潤是幾百萬幾千萬，違法成本低得可伶。這能提高法律遵從度嗎？那是不可能的。在我們的共識中，企業就是要掙錢的，如果賠錢早就關門大吉了，那賺錢了為什麼不繳納個人所得稅呢？這要問企業更要問國家，為什麼企業長虧不到？正如民間所言，皮褲套棉褲必定有緣故，有的企業掙的就是截留稅收的錢。當然，這是少數現象。但是，富翁不納稅就是稅法的恥辱，就是稅務部門的恥辱，就是公民的恥辱。
作為政府部門支持企業是義不容辭的責任，但支持企業不是讓企業不納稅，同樣納稅也是企業義不容辭的責任。對企業，政府該支持時就要支持，該嚴格管理時必須嚴格管理。企業老闆為什麼不繳納個人所得稅？我們的稅務專管員就要分析原因，為企業老闆指出問題所在，想辦法不繳納個人所得稅也是違法行為。企業是個人的，但也是社會的，該盡的義務必須盡，依法繳納個人所得稅也是在積極履行社會責任。同時，也要嚴肅法紀，對故意規避繳納個人所得稅的行為也要嚴懲，提高納稅遵從度也體現在嚴格依法執法方面。
第二大問題針對工薪階層要科學合理徵收個人所得稅。
現行個人所得稅徵收主要是針對個人收入，不顧及教育、醫療、住房等情況，更不以家庭為徵收單位。這是極為不合理的。一個貧困家庭也可能有一個有資格繳納個稅的工薪族，如果這樣的家庭也繳納個稅，個人所得稅豈不成了工資稅？那稅法豈不毫無人情味了？所以，修改個人所得稅法，不只是要提高個人工薪收入扣除額，還要將事關民生各項支出扣除，讓國人有尊嚴地生活。
一是免徵額設置不易過高，現如今免徵額增加到月5000元或年60000元是合理的。因為中國是發展中國家，很多人都很貧窮，還沒有繳納個人所得稅的資格，換言之，繳納個人所得稅還是一種榮耀，也是身份的象徵。繳納個人所得稅不只是富翁的事，也是中等收入家庭或小康之家的事。個人所得稅免徵額設置不易過高也不能過低，過低有斂財或薅羊毛之嫌，過高就有照顧富人的嫌疑，所以，個人所得稅免徵額設置必須合理必須科學。
二是徵收個人所得稅應以家庭為單位，並增加扣除事項。延期增收個人所得稅是一個好思路。我以為徵收個人所得稅應以家庭和一年期限為單位，並扣除子女教育、本人繼續教育和培訓費用、大病或住院醫療費用、住房貸款利息和住房租金等，一邊要交房貸一邊要交個人所得稅是不正常的（當然購買別墅應除外）。如果一年的收入扣除上面的各項費用還能人均六萬或月均五千元，就應該繳納個人所得稅；如果應扣除的費用較高，可以跨年度扣除，兩年或三年合併徵收。總之，不能無視民生艱辛而徵收個人所得稅。
三是借鑑國外經驗，科學掌握國民的收入情況，避免有人故意偷逃個人所得稅，不僅要做到無稅不徵收，也要做到應收盡收，確保稅收顆粒歸倉。現在的個人所得稅徵收現狀是：明星或老闆利用陰陽合同偷逃個人所得稅，公民收入也是多個賬戶，偷逃個人所得稅現象極為嚴重，可以說偷逃個人所得稅亂象紛呈，個人所得稅徵收存在嚴重的“跑冒滴漏”。就是在這情況下，個人所得稅還能增速20%以上，可見個人所得稅徵收存在的問題非常嚴重。我建議加大科技公關力度，科學掌握公民的收入情況，或建議公民只使用一個或兩個銀行賬戶存入工資及其他收入，以方便徵收個人所得稅查詢。這方面應該學學美國。
四是嚴懲嚴重偷逃包括個人所得稅在內的違法行為。中國人的納稅意識普遍不高，只要條件允許任何一個納稅人都有可能偷逃，所以，在法律上我們對嚴重偷逃稅款者必須嚴查嚴懲。過去讓偷逃稅款者補交了事不是一個好的法律規定。事實證明，修改稅法已經成為當務之急。
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