上年超額廣告費如何調資產負債表年初餘額?
答：資產負債表裡面的年初數只有一種情況下可以更改,就是上年度的會計報表還沒有經過審計,則在本年的會計報表中,年初數還可以更正.如經過審計後,只有年初未分配利潤是可以更改的.但是更改也必須通過"以前年度損益調整"這個科目進行調整.其他科目的年初數經過審計後是不允許更改的.
企業對以前年度發生的損益進行調整時,將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整.
1、以前年度損益調整科目調整:以前年度損益調整科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.
2、以前年度損益調整的主要賬務處理:(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.(二)由於以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.(三)經上述調整後,應將本科目的餘額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方餘額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方餘額做相反的會計分錄.
資產負債表中的年初數和期末數是什麼關係?
答：期末數是指當年最後一個月的期末餘額.每個月份累計起來的數值反映在借方和貸方發生額中.舉個例子,應付賬款為貸方科目,假設年初數1000,一月份借方發生額200,一月份末的應付賬款期末數為1000-200=800十二月份貸方發生額500,一月份末的應付賬款期末數為800+500=1300假設會計年度是1月到12月,那麼年末數就是1300.
一、年初數是去年年末(也就是今年年初)的數;
二、期末數則是本月末的賬上餘額.
財務的結算都是按年度劃分的.
對於上一年度最終結餘的數字,就是本年度年初的數字,也就是年初數.今年的結餘數字,也就是明年的年初數.
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