先給出我的結論：合不合算要因人而異，每個人經濟條件、身體狀況、社保認知等不盡相同，如果本身經濟條件允許，身體狀況良好，按照100%基數繳費未嘗不可。但單純的從投資收益率角度判斷，個人認為不划算！我們用數據對比的方式進行分析，即：後五年按照100%的基數繳納社保，與一直按照60%基數繳納相比，退休後需要多長時間能領回多繳納的保險費用？
為確保數據的真實有效性，我麼以青島為例，某靈活就業人員從1999年至2018年繳納20年養老保險（青島市靈活就業人員養老保險徵繳比例為20%，歷年社會平均工資如下圖）：
<strong>繳納費用對比
1.若一直按照社會平均工資60%繳納養老保險，共計66580元。
2.若後五年按照社會平均工資100%繳納養保險，共計53469+34483=87952元。
對繳納87952-66580=21372元。
所以，先初步回到結論，如果你身體狀況良好，本身多繳納2、3萬元也沒什麼壓力，後五年按照100%基數繳費未嘗不可。
<strong>投資收益率
我們來算一下分別按照上述兩種方式，每個月退休金是多少？其計算公式如下：
<strong>1.若一直按照社會平均工資60%繳納養老保險，2018年底退休後，每月可領取養老金：
基礎養老金=5309*（1+0.6）/2*20*1%=849.44元；
個人賬戶養老金=66580*0.4/139=191.59元（之所以乘以0.4，是因為靈活就業人員每繳納一筆養老費，僅4成劃入個人賬戶，其餘6成全部劃入社會統籌。另個賬養老金暫未考慮利息）
兩者相加849.44+191.59=1041.04元
1999年以後繳納社保的，沒有過渡性養老金，不用計算在內。
<strong>2.若後五年按照社會平均工資100%繳納養保險，2018年退休後，每月可領取養老金：
基礎養老金=5309*（1+0.7）/2*20*1%=902.53元
個人賬戶養老金=87952*0.4/139=253.10元
兩者相加902.53+253.10=1155.63元
<strong>每月多領取養老金1155.63-1041.04=114.59元。也就是說如果後五年按照100%基數繳納，僅每個月多領取養老金114.59元。不考慮通貨膨脹、人民幣貶值、個人賬戶計息等因素，至少需要21372/114.59=186個月（即15年半）的時間才能領回差額。
<strong>回到結論：如果經濟允許，可以選擇後五年按照100%基數繳納，但每個月僅僅多領養老金114.59元，既然經濟條件良好，增加的這點養老金其實也沒多大意義，所以要綜合考慮。對於經濟條件不好的家庭，就更不用按照高檔次交了，因為至少需要15年半的時間才能領回多繳納的錢。
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