合法合規是未來企業生存的必然趨勢，真正意義上的減稅節稅才能讓企業保持安全落地與著陸，單純依靠虛開虛抵、虛列費用、虛掛往來等所謂的納稅籌劃都將會將企業推向另一個萬劫不復的深淵！
01
個稅改革，企業負擔過重
據新個人所得稅法及相關規定，2018年彙算清繳時，需分段計算，前9個月適用3500元/月的基本減除費用，並適用原稅法個體工商戶的生產經營所得稅率表;後3個月適用5000元/月的新標準，並適用新稅法經營所得稅率表。
此前，新個稅法生成之前，原“金稅三期個人所得稅扣繳系統”升級為“自然人稅收管理系統扣繳客戶端”。
隨後，國家稅務總局又下發了支持2018年四季度過渡期政策的扣繳客戶端版本，新的扣繳客戶端功能強大，全國聯網，擁有自動識別等功能，企業一個小動作都會被識破。
金稅三期恐怖程度有目共睹，而新個稅法的推行，也進一步加強了稅務籌劃，這也就意味著，到了年底，企業彙算清繳補繳數額將超出預期，之前有過代開發票業務的企業，危險了！
該來的總會來，面對年終接踵而至的鉅額罰款，只有迎頭補繳，企業要是不想在年終捉襟見拙，可以在季度預繳時，多繳一部分所得稅。
米墨MIMO查找了有關法律條文，如《企業所得稅法實施條例》第一百二十八條規定稱：企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。
看見了沒，依據規定，如果企業按已確定的企業所得稅預繳方法，預繳稅款金額佔當年企業所得稅入庫稅款（預繳數+彙算清繳數） 少於70%，則可以向主管稅務機關反映情況，調整預繳方法。
反之，如若置身事外，那麼到年底，罰的可就不是那一點錢了！
02
低稅率代開勞務費發票終結
此次改革，對居民個人取得綜合所得採取新的徵管模式，由原來按月、按次徵稅改為按年計稅，實行“代扣代繳、自行申報，彙算清繳、多退少補，優化服務、事後抽查”的徵管模式。具體包括：
其中，勞動性的所得將合併為綜合徵收模式，合併的項目包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等等這些勞動性的所得。綜合所得合併起來後，再確定一個基本減除費用，大家稱之為起徵點，再進行徵稅。
目前我國勞務報酬有兩種徵收方式：一是代扣代繳，二是到稅務局代開勞務費發票。
勞務所得按照代扣代繳繳納個人所得稅的稅率是不低的，現行的政策是：
4000元以下，扣800元，交20%
4000-20000，扣20%，交20%
20000-50000，扣20%，交30%
50000元以上，扣20%，交40%
新個稅法成立後，將於2019年1月1日執行個人代開發票匯算清繳。而一旦開始彙算清繳，會可能產生開票額高達45%的個人所得稅！
如果到稅務局代開發票，各地則有著不同的政策，一些地方為了簡化徵管手續，按照代開發票金額實行簡易稅率直接徵收。
兩票制後，有些藥企要求所有人員（包括代表或代理商）到上述政策比較低的地區代開勞務費發票來領取各種費用，省了不少成本的同時，還解決了大量無票費用的處理。不過大部分藥企、代理商、CSO及醫藥自然人還不清楚、沒有享受到這種待遇，這個政策就要終結了！
同時，更需要藥企警惕同行在上下游業務流轉中存在的“個人代開”行為！
03
個稅彙算清繳全面來襲
彙算清繳，即所得稅彙算清繳。
新稅法的出臺，不只是調整了稅率，更重要的，也是被很多人所忽略的是：多年來，由社保經辦機構代為徵收社保費的做法，隨著新稅法的出臺，一併取消。以後，用人單位社保費將直接向稅務機關繳納。
居民個人年度終了後需要補稅或者退稅的，按照規定辦理彙算清繳。
什麼意思？因為這一次改革之後按照年度來計算個稅了，公司都是先給你預繳每個月，但是每個人需要每年進行彙算清繳。這一項安排非常好，既考慮了很多企業5.31之前都去忙企業所得稅彙算清繳了，哪有時間給每個人進行個稅申報啊！
以後這些部門必須要把接口交換給稅務，以後再偷稅，將會風險巨大！
尤其是銀行賬戶信息，央行、金融監管機構協助稅務調查納稅人銀行信息成為義務了！
什麼虛開發票資金迴流可能將遭受重創！總體來說，這一次個稅改革之後個稅監管力度非常大了！怎麼說呢？以後只要別人給你代扣過個稅，無論是工資、勞務、特許權、稿酬等，都將稅務統計下來，年末你需要去彙算清繳！
所以，以後記得，身份證一定不能外借，否則可能導致導致年度總金額超過之前預繳，需要補稅！
因此，在中小企業普遍存在的不按照實際繳納社保的通行做法，新稅法實施後，將不再可行。（以前一直存在的很多用人單位用最低基數繳納社保，存在不代表合法！）
在新稅法實施後，中小企業普遍採用的不按真實工資申報社保繳費基數的辦法，將不再行得通。漏繳、少繳的企業將無所遁形！以往單純依靠虛開虛抵、虛列費用、虛掛往來的個人或者企業會死的更快。
稅務，作為國家經濟發展中的一個重要因素，其作用可想而知。
其實中國在整個國際社會中稅收還是比較高的。如果年收入在100萬，在個人所得稅45%，就要交稅40多萬，實際拿到手的只有60萬。而企業稅的標準稅率是25%。這麼高的稅催生了很多會計師和稅務籌劃師，更不乏一些所謂代開發票的無良企業，無視法律法規鋌而走險為企業主做稅務籌劃。其中利害可想而知。
04
企業避稅何去何從
隨著“金稅三期”、“七證合一”等一系列政策的落地，企業面臨的財稅風險也越來越大！核查分析同一法人相關性、同一地址相關性；實時監控企業的進銷環節以及庫存數量；通過比對和追蹤讓虛開發票的、虛假抵扣的無處可逃…
請記住，只有規範，才能節稅！
個人代開發票遭罰款乃至坐牢的案例不勝枚舉，營改增之前玩票是“錢的問題”，營改增之後玩票是“引火燒身”，在大數據監管時代，開具增值稅普通發票必須填寫購買方納稅人識別號，只要你開票，稅局立刻監控到每一張發票的去向，這也是金稅三期的強大所在，因此，虛開發票必須收手了，伸手必被捉！
企業已全面進入“稅收強制規範”的時代，真實列支公司的支出與收入，真實地取得進項，並同樣真實地開具銷項，才能保證企業長久安全的經營下去。也就使得企業不得不考慮合規可持續的稅務籌劃。
從醫藥營銷環節來看合規，首要問題應當是樹立正確的營銷理念，建立營銷預算、執行、監督及內控機制。真正合規營銷、學術推廣必將成為主流，國家對於商業賄賂、過票洗錢的嚴打風暴已大幕拉開，未來，不合規公司必將死亡。
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