龙门寨下小马仔
全面营改增后，随着国地税的合并和金税三期“数据控税”的严征管体制的实施，企业存在的给予税点购买发票充成本，虚列人员工资名单做大人工成本，虚开发票做成本等解决企业难以取得发票的方法，难以逃脱金税三期系统的监控。
企业为了解决实践中一些难以取得发票的问题，必须寻找既没有税收风险又能解决难以取得发票问题的良好路径。今天，就带大家了解一种没有税收风险的解决上述问题的节税方法。
一、节税方法的政策依据
1、增值税小规模标准
根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）第一条和第三条的规定，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。基于此规定，无论是生产企业、贸易企业还是服务性企业，增值税小规模纳税的标准都是年应征增值税销售额为500万元（含500万元）以下。
2、个体工商户和个人独资企业不缴纳企业所得税，并且可核定征收个人所得税
（1）个人独资企业核定征收个人所得税的规定
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（2）个体工商户核定征收个税的规定
根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）和《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）的规定，个体工商可以采用核定征收个人所得税。
因此，注册个体工商户和个人独资企业，依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的，或虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，都可以申请核定应税所得率方式征收个人所得税。
二、解决企业难以取得发票问题的节税技巧
1.选择具有财政税收返还且对个体工商户和个人独资企业实行核定征收个人所得税政策的地区，注册个体工商户和个人独资企业。
2.对于企业难以取得发票支出的业务外包给新注册的选择核定征收个人所得税的个体工商户和个人独资企业。
3.控制个体工商和个人独资企业年销售额都在500万元以下，即一直保持小规模增值税纳税人状态。
三、节税效果
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）避税的最佳选择。（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
因此，要把握国家政策的宏观走向，顺应国家的产业导向，对政府政策作出积极反应，尽量享受国家的优惠政策是公司税收筹划的首选。本平台与全国多个地方政府达成战略合作协议，利用税收优惠政策，为企业减税增效，专业合规，一站式服务，大大降低企业税负压力。
骑牛说股
主营生鲜食材/配送的农业公司没有进项发票如何节税？申请自开农产品收购发票的条件是什么？这是你的问题总结，分析如下：
一、农业公司要节增值税，就应该取得符合增值税进项抵扣条件的发票。注意，这里的发票有内涵，它包括增值税专用发票，增值税普通发票和农产品收购发票：
（一）向一般纳税人农业企业采购获取专用发票；
（二）向从事农产品生产销售的小规模纳税人采购获取普通发票；
（三）向农业生产者个人收购农产品自行开具农产品收购发票；
注意：第（一）按票面税额抵扣没异义；
第 （二）按销售额*扣除率计算抵扣；
第（三）按收购价*扣除率计算抵扣；
二、自行开具农产品收购发票的申请条件
（一）有固定的经营场所，仓储设施设备；
（二）具备收购业务必需的人员和资金；
（三）拟收购农产品属于《农产品征税范围注释》中列举的农产品；
（四）生产单位对外销售耗用的农产品属于《农产品征税范围注释》中列举的农产品；
（五）会计核算健全，能准确提供税务资料，并能通过网络开具发票并及时上传发票。
综上所述，总结如下：
第一，农业公司从农业生产者（从事农业生产的单位和个人）购买的初级农产品，是免税的，可以开具农产品收购发票入账并抵扣进项税额。
第二，农产品收购发票主要征对农业生产者个人，征对单位可以要求开具增值税专用发票抵扣无疑问，这里尤其要引起高度关注是普通发票也能计算抵扣进项税额。
众信税务
首先你的提问有些含糊。
1、你是做配送的，还是卖生鲜食材的，还是卖生鲜食材的同时提供配送的。
2、目前生鲜商品主要有水果、蔬菜、肉品、水产、干货及日配、熟食和糕点。大多不属于可申请收购发票的情形。
如果你只是单纯的配送，属于运输服务，开具的是运输发票。
你所说的申请收购发票，你得是一般纳税人企业，而且是做农副产品销售或者加工的才行，比如：小麦，糯米，稻谷，或者原木等。
举例说明，你公司从农户手中收购农副产品，有两种经营方式。1、直接销售，可以申请收购发票，凭票扣除即可。2、初加工或者深加工，也可以申请收购发票，需要税务局核定扣除方法。但两者都需要经过税务局备案。
农产品收购发票被税务局列为风险行业，因为违法虚开的太多，管理上也比较严格。
