開具增值稅發票大家應該都不陌生,目前常用的增值稅發票有:增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅專用發票……
在什麼情況下需要開具紅字發票呢?
在什麼情況下會發生退票情況呢?
如果誤操作,開具了增值稅紅字發票,那麼你每個徵期申報稅的麻煩事兒就找上了!暫時先不細說,咱們今天先說:開具紅字發票的操作、賬務處理及稅務處理!
(文末可免費領取完整資料哦)
如何開具增值稅普通發票紅字發票
(一)拿到被退票的藍字發票,打開《增值稅發票稅控開票軟件(稅控盤版)》(咱們以百旺金賦的為例,航天金稅的操作大同小異),點擊“發票管理”、“發票填開”、“增值稅普通發票填開”。如圖一所示:
(二)點擊圖二中“負數”按鈕後,彈出圖三。
(三)在圖三中填寫銷項正數發票代碼、號碼並確認,點擊“下一步”。
(四)如果符合開具紅字發票的條件,會提示“本張發票可以開具負數”,並羅列相應票面信息,點“確定”開始紅字發票的填寫。如圖四所示:
(五)區域①:填寫購貨單位信息,區域②:填寫銷售商品詳情(包括商品名稱、規格型號、單位、數量、單價、不含稅金額、稅率、稅額、含稅合計金額等)的負數狀態,區域③:填寫銷貨單位信息,區域④:填寫原藍字發票的發票代碼及發票號碼。
全部填寫完成後,在打印機中放置相對應的空白髮票,點擊“打印”。如圖五所示:
看,增值稅普通發票的紅字發票就開具完成了,是不是挺簡單的。紅字發票打印出來的票樣在後面展示。
要想開具增值稅專用發票的紅字發票就沒有這麼簡單了。
(一)打開《增值稅發票稅控開票軟件(稅控盤版
)》,點擊“發票管理”、“紅字發票管理”、“增值稅專票紅字信息表填開”。如圖六所示:(二)開具紅字發票信息選擇分為購買方申請和銷售方申請,購買方申請又分為已抵扣藍字專用發票未抵扣藍字專用發票。
不論由誰申請,在選定申請方之後,需要確定藍字專用發票信息,包括:發票類型、徵稅方式、發票代碼、發票號碼、開票日期等,再點擊“下一步”。如圖七所示:
由購買方申請已抵扣藍字專用發票開具紅字增值稅專用發票信息表的區域①:填寫銷售方信息,
全部填寫完整後點擊“上傳”,等待審核。如圖八所示:
由銷售方申請開具紅字增值稅專用發票信息表時,有如下提示的可以申請開具紅字發票,並點擊“確定”進入下一流程:
……
開具紅字發票的賬務處理:
以一般納稅人現行稅率(13%)為例
一、銷貨方:
(一)開具藍字發票,確認收入;
借:應收賬款 11300
貸:主營業務收入 10000
銷項稅額 1300
(二)開具紅字發票,紅衝收入;
借:應收賬款 -11300
貸:主營業務收入 -10000
銷項稅額 -1300
二、購貨方:
(一)收到藍字發票;
借:庫存商品 10000
進項稅額 1300
貸:應付賬款 11300
(二)未勾選認證退回;
借:庫存商品 -10000
進項稅額 -1300
貸:應付賬款 -11300
已勾選認證退回;
借:庫存商品 -10000
貸:應付賬款 -11300
進項稅額轉出 1300
開具紅字發票的稅務處理
(文末有重要提示,見紅色字體)
一、銷貨方:
(一)開具藍字發票,確認收入;
(二)開具紅字發票,紅衝收入;
二、購貨方:
(一)收到藍字發票,並勾選認證;
……
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