出納崗位介紹
日常工作流程
上班第一時間,檢查現金、有價證券及其他貴重物品;
向有關領導及會計主管請示資金安排計劃;
列明當天應處理的事項,分清輕重緩急,根據工作時間合理安排;
按順序辦理各項收付款業務;
當天下班前,將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬;
當天下班前,出納人員應盤點現金實有數,進行賬實核對,必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符;
當天下班前,出納人員應整理好辦公用品,鎖好抽屜及保險櫃,保持辦公場所整潔,無資料遺漏或亂放現象;
因特殊事項或情況,造成工作未完成的,應列明未盡事項,留待翌日優先辦理;
根據單位需要,每天或每週報送一次貨幣資金收支表;同時每月終了3天內,有價證券、現金等進行登記核對;
收到銀行對賬單的當天,出納人員進行核實,使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行餘額調節後相符。
現金收入管理
現金支出管理
簽發現金支票 注意事項
出票日期的填寫 :正聯上鎖填寫日期,必須按大寫日期書寫規範填寫。
收款人的填寫 :現金支票收款人為單位的填寫本公司單位公章上的全稱,不得填寫公司簡稱。 現金支票收款人為個人的,填寫收款人個人姓名,此時,現金支票不蓋章,只需填寫收款人身份證號碼和發證機關名稱。
金額的填寫 :正聯要寫開票金額和小寫金額,大、小寫金額必須嚴格按照金額書寫規範填寫,且自己要清晰,金額要一致(阿拉伯數字前面還要加上羊角“¥”符號。
用途 :用途欄一般填寫備用金、工資、差旅費。
支票密碼 :送存支票的過程中密碼應當另行記錄,將現金支票交付銀行時再填寫密碼區域,以降低支票丟失造成的風險。
蓋章 :支票正面蓋預留銀行的財務專用章和法人章,缺一不可,印章必須清晰。
常見問題
問:現金支票是否可以開給個人?如何辦理?
答:企業在支付個人費用時,如果金額太高,可以直接開具現金支票給個人。這時,只需要在收款人處填寫個人名字,正面蓋上銀行預留印鑑,背面不做任何處理。
問:個人收到現金支票後應如何取現?
答:個人收到現金支票後,只需帶上身份證在提示付款期限內到銀行取款,並在現金支票的背面填寫個人的身份證名稱及號碼。
問:某人去拿現金支票去銀行取現,被告知已超過當日取現金額,無法辦理,這是為什麼?
答:企業每日取現的金額,一般不超過5萬元,如果超過5萬元(包含5萬元)需要經過申請報批,通常比較喜歡49000元。
問:現金支票填寫,發現錯誤後該如何處理?
答:現金支票若填寫或蓋章錯誤等,必須作廢,然後重新申請開具,出納應在現金支票的正聯和存根聯標記作廢,並妥善保管,同時在現金支票使用登記簿對應位置上進行記錄。
問:現金支票的起付金額有何限制?
答:現金支票的起付金額為100元,即出納到銀行提取現金,現金支票的票面金額不得低於100元。
日常報銷注意事項
例:銷售人員前來報銷採購電腦,各項填寫及審批手續都很完整,還需注意:
後面附加的付款公司發票抬頭是不是本公司?
發票的明細是否電腦一套?
報銷單上的是否金額比發票金額還要大?
例:財務人員審核差旅費報銷單,還需注意:
出差是否為企業相關負責人安排,是否為必須。規範的企業會有派差單作為證明。
複核出差線路是否合理或在派差單安排的行程中,重點關注是否有繞行旅遊或辦私事的情況,必要時可以通過一定形式進行抽查(如可行)。
檢查報銷發票、車票、火車票等的真偽。如果有人要偽造出差,必然會有假髮票、假火車票、假車票等。這些真偽的查詢,可以藉助稅務網站、12306網站等,必要時也應通過其他形式核實(如可行)。
複核差旅費報銷的各種費用標準,重點關注限額費用是否有超標的情況發生。
例:10月的一天,業務員拿著去年6月份的兩張發票給出納報銷。
在實際工作中,確實很難做到本月的支出,全部本月內完成報銷手續。因此,單純從報銷的角度講,一般在1月份內,還是可以接受上一個年度未報銷的發票的。跨年的單位可能就不會報銷了。出納應該在進行工作中,及時督促完成報銷手續,應本著及時性原則,制定報銷發票的實效性。
銀行結算賬戶
常見問題:
問:辦理電匯時把金額填寫錯誤了,如把60000元寫成80000元,能申請退回嗎?
答:實務中,電匯辦理成功後,款項會很快轉存到對方賬戶。一旦金額填寫錯誤,只能自行與對方協商退款。
問:電匯憑證上的收款名稱填寫錯了,該怎麼處理?
答:電匯憑證在辦理匯款手續完成前填寫錯的,可以直接作廢,放到絞紙機銷燬,不必像支票一樣再另行單獨管。
問:電匯憑證需要加蓋銀行預留印鑑嗎?
答:需要。但部分使用密碼支付的銀行可能不要求在電匯憑證上加蓋銀行預留印鑑,在辦理時要根據銀行的具體規定進行。
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