一、應交增值稅
期末，「應交增值稅」科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額代表一般納稅人期末存在留抵稅額，可在以後期間抵扣。期末編制報表時，會計人員應結合以後期間的銷項稅額情況進行職業判斷，如果在一年內可以抵扣完畢，相應餘額應在「其他流動資產」項目列示，否則應在「其他非流動資產」項目列示。
二、未交增值稅
期末，「未交增值稅」科目餘額一般為貸方，個別情況下會有借方。
貸方餘額代表一般納稅人本月轉出的尚未繳納的增值稅或前期的欠稅，借方餘額代表納稅人由於當期繳納當期稅金而導致多交的增值稅。期末應將該科目餘額與其他稅種的應交金額合併，在「應交稅費」項目列示。
三、預交增值稅
期末，「預交增值稅」科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額代表一般納稅人已預繳但尚未抵減的稅款，或者抵減本期應納稅額後剩餘的部分。會計人員應結合以後期間的應納稅額情況進行職業判斷，如果在一年內可以抵減完畢，相應餘額在「其他流動資產」項目列示，否則應在「其他非流動資產」項目列示。
四、待抵扣進項稅額
期末，「待抵扣進項稅額」科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額反映的是一般納稅人取得不動產執行分期抵扣政策，尚未到期的40%的進項稅額，以及輔導期一般納稅人尚未交叉稽核比對的進項稅額。由於不動產分期抵扣40%部分，一定會在一年內轉入「進項稅額」，因此應將本科目借方餘額在「其他流動資產」項目列示。
五、待認證進項稅額
期末，「待抵扣進項稅額」科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額反映的是一般納稅人已取得扣稅憑證但尚未認證及申報抵扣的進項稅額部分。根據現行政策，專用發票及海關進口增值稅專用繳款書認證有180天的期限，因此建議期末將本科目餘額在「其他流動資產」項目列示。
六、待轉銷項稅額
期末，「待轉銷項稅額」科目餘額既有可能在貸方，也有可能在借方。
貸方餘額反映的是一般納稅人會計確認收入的時間早於納稅義務發生時間對應的稅額，借方餘額反映的是相反情形。
貸方餘額應根據情況在「其他流動負債」或「其他非流動負債」項目列示。
一般納稅人以預收款方式提供建築服務，預收款對應的銷項稅額或應納稅額，計入「待轉銷項稅額」科目借方的，期末，本科目借方餘額應與「預收賬款」科目餘額相抵減，抵減後的淨額在「預收賬款」項目列示。
七、簡易計稅
期末，「簡易計稅」科目餘額既有可能在貸方，也有可能在借方。
建議納稅人在「簡易計稅」科目下設置「計提」、「扣除」和「預繳」三個明細科目或專欄。
期末，「計提」>「扣除」+「預繳」，「簡易計稅」科目餘額在貸方，反映的是一般納稅人選用簡易計稅方法計稅的應納稅額，期末應將「簡易計稅」科目貸方餘額在「應交稅費」項目列示。
期末，「計提」
八、轉讓金融商品應交增值稅
一般納稅人轉讓金融商品業務，正差對應的稅額，通過「轉讓金融商品應交增值稅」科目貸方核算，建議期末將其轉入「應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）」，這樣本科目就不會出現貸方餘額，相應稅額通過月末結轉程序進入「未交增值稅」科目，一併列示在「應交稅費」項目。
一般納稅人轉讓金融商品業務，負差對應的稅額，通過「轉讓金融商品應交增值稅」科目借方核算，但年末仍存在借方餘額的，應結轉至本期損益。
因此，「轉讓金融商品應交增值稅」科目如有借方餘額，應在中期資產負債表的「其他流動資產」項目列示。
九、代扣代交增值稅
期末，「代扣代交增值稅」科目如有餘額，一定在貸方，反映的是一般納稅人接受境外單位或個人在境內發生應稅行為代扣但尚未代繳的增值稅，期末應在「應交稅費」項目列示。在這裡相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可免費領取一整套系統的會計學習教程！
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