個稅政策後，大家最關的是10月份的工資如何計算，現在終於明確了，剛剛個稅減除費用和稅率徹底明確！10月份的工資必須這麼計算！

10月個稅工資計算明確

據財政部網站消息，財政部、稅務總局7日下發《關於2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》，通知指出，對納稅人在2018年10月1日(含)後實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行。

財政部 稅務總局

關於2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用

問題的通知

財稅〔2018〕98號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產建設兵團財政局：

根據第十三屆全國人大常委會第五次會議審議通過的《全國人民代表大會常務委員會關於修改的決定》，現就2018年第四季度納稅人適用個人所得稅減除費用和稅率有關問題通知如下：

對納稅人在2018年10月1日（含）後實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行,並按照本通知所附個人所得稅稅率表一計算應納稅額。

對納稅人在2018年9月30日（含）前實際取得的工資、薪金所得，減除費用按照稅法修改前規定執行。

二、關於個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者的生產經營所得計稅方法問題　　

（一）對個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年第四季度取得的生產經營所得，減除費用按照5000元/月執行，前三季度減除費用按照3500元/月執行。

（二）對個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年取得的生產經營所得，用全年應納稅所得額分別計算應納前三季度稅額和應納第四季度稅額，其中應納前三季度稅額按照稅法修改前規定的稅率和前三季度實際經營月份的權重計算，應納第四季度稅額按照本通知所附個人所得稅稅率表二（以下稱稅法修改後規定的稅率）和第四季度實際經營月份的權重計算。具體計算方法：

1.月（季）度預繳稅款的計算。

本期應繳稅額=累計應納稅額-累計已繳稅額

累計應納稅額=應納10月1日以前稅額+應納10月1日以後稅額

應納10月1日以前稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數）×10月1日以前實際經營月份數÷累計實際經營月份數

應納10月1日以後稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改後規定的稅率-稅法修改後規定的速算扣除數）×10月1日以後實際經營月份數÷累計實際經營月份數

2.年度彙算清繳稅款的計算。

匯繳應補退稅額=全年應納稅額-累計已繳稅額

全年應納稅額=應納前三季度稅額+應納第四季度稅額

應納前三季度稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數）×前三季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數

應納第四季度稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改後規定的稅率-稅法修改後規定的速算扣除數）×第四季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數　

三、《財政部 國家稅務總局關於調整個體工商戶業主 個人獨資企業和合夥企業自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知》（財稅〔2011〕62號）自2018年10月1日起廢止。

附件：DISCOVERY

個人所得稅稅率表

一（工資薪金所得適用）

個人所得稅稅率表二

（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）

9月和10月發的工資又大變化

一、9月份發放的工資

在不考慮五險一金以及其他扣除項目的情況下：

9月份發放的工資1萬元應代扣個稅=（10000-3500）*20%-555=745元

二、10月份發放的工資

在不考慮五險一金以及其他扣除項目的情況下：

10月份發放的工資1萬元應代扣個稅=（10000-5000）*10%-210=290元

三、個稅政策後的6個提醒

提醒1 自2018年10月1日至12月31日，納稅人的收入先行以每月收入額減除費用5000元的餘額為應納稅所得額，並按照新的稅率表來計算納稅款。

提醒2 此次修訂邁出了綜合稅制第一步，把工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四項勞動所得都納入綜合徵稅範圍，並適用3％到45％的七檔超額累進稅率。

提醒3 2019年以後納個稅時，除減去基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除外，還要減去專項附加扣除，再計算你要納稅的金額。

提醒4 專項附加扣除項目包括：子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出。

提醒5 納稅人取得綜合所得需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理彙算清繳。

提醒6 新個稅計算公式：

1.應納稅所得額=年度收入-基本減除費用6萬元(起徵點)-專項扣除費用-專項附加扣除費用-依法確定的其他扣除。

2.應納個稅金額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數

提醒7 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得這三項，需經過減除或減徵後，再進行綜合徵稅。按照收入額的20%進行費用扣除，體現的是對取得這三類勞動所得所發生的成本類費用的扣除，符合淨所得課稅的原理。特別是其中的稿酬所得，相當於兩次‘優惠’，

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關鍵字: 養老保險 稅率 失業保險