本傑明·富蘭克林曾說：“在這世界上只有兩件事情不可避免，繳稅和死亡。”
據瞭解，最近一些擁有海外金融賬戶和打算開戶者的心情基本上都是這樣的：我就存個幾百塊還要填稅號？不到100萬美金，也要被交換信息？地址寫的中國，外國銀行會不會懷疑我是非當地居民？
我們的回覆是：恭喜，都擔憂對了！
一場涉及全球一百多個國家的金融賬戶信息排查正在展開，全球徵稅已經到來，還剩最後4天，加拿大參與的稅務互通協議CRS就將開始正式實施。
如今，無論在加拿大還是中國，只要在銀行的存款達到25萬美金，那可能就會比較麻煩；如果你的存款能夠上100萬加元或美金，那就更是高危一族。
加拿大參與的稅務互通協議CRS(Common Reporting Standard），中文翻譯為 “共同申報準則” ，又稱 “統一報告標準” )，9月1日就將開始實際參與，中國方面此前就已經公佈，原則上在中國內地銀行存款達到25萬美元的，其賬戶資料均會被送到有關國家。至於戶口持有人是否是加拿大國籍，並非決定因素，若持有人是未入籍的移民，但屬於稅務居民，同樣也要歸入此類。
目前參與CRS行動方案的國家和地區有110多個，中國是在世界經合組織(OECD)牽頭的《國際多邊稅收徵收公約》框架下，由國家六部委制定的金融帳戶涉稅信息自動交換標準，作為反避稅行動，打擊偷漏稅及洗錢行為。
在這框架下，個人及公司在全球範圍內的金融(銀行)帳戶，都是監控的目標。
Q&A
Q1
Q：中加2018年開始稅務信息交換將影響誰？
淘海房：此前，因為有不同媒體將此處的非加拿大居民（non-residents）做了不同解讀，導致大家為此擔心。實際上加拿大稅務局所說的非加拿大居民就是指的稅務上的，應該叫稅務非居民更為準確，業內人士表示，有人把留學生也划進稅務非居民是不準確的，絕大部分留學生在這裡居住、報稅，當然是稅務居民，反倒是有些持楓葉卡的移民因為常年不在加拿大居住而成為稅務非居民，包括加拿大公民也可以是稅務非居民。
Q2
Q：中國與世界其他國家交換的金融信息有哪些？
淘海房：中國的有關部門公佈，金融帳戶界定額以美元計價，個人以100萬美元為界定低值帳戶與高值帳戶，實體為25萬美元。不論是低值或高值帳戶都將被監控，高值屬於重點優先監控對象。
交換信息內容包括：
海外機構帳戶：包括存款機構、託管機構、投資機構、特定的保險公司在內的金融機構。
資產信息：存款帳戶、託管帳戶、年金合約、現金保值合約、持有金融機構的股權債權權益。
帳戶內容：帳戶及帳戶餘額、姓名及出生日期、稅收居住地、年度付至或計入該帳戶的總額。
Q3
Q：如何認定中國的稅收居民？
淘海房：
一類為在中國境內有住所的中國公民和外國僑民。不包括具有中國國籍，未在大陸定居僑居海外的華僑和居住在港澳臺的同胞。
一類為在中國境內居住，且在一個納稅年度內，一次離境不超過30天，或多次離境累計不超過90天的外國人、海外僑民和港澳臺的同胞國際間交換信息是以稅收居民身分來判定，而不是以國籍來判定。
金融帳戶涉稅信息都會被交換。中國稅收居民會在國內被交換，非中國稅收居民則會被交換到國外。而信息資料保存期限不少於五年中國稅收居民如實誠信申報納稅，就不會有責任風險。如每年度結束後，有個年度收入超過12萬元的自查申報制度，只要如實補交稅款後，就可平安。
Q4
Q：CRS是否意味著我們的海外金融賬戶會直接被徵稅？稅收負擔會不會增加？
淘海房：金融賬戶涉稅信息自動交換是各國（地區）之間加強跨境稅源管理的一種手段，不會增加納稅人。
本應履行的納稅義務。交換的信息主要用於各國開展風險評估，並非直接用於徵稅。
比方說，我國從加拿大稅務機關獲得中國稅收居民小A在銀行有100萬美元存款信息，不是說這100萬美元需要直接補稅，稅務機關要根據100萬美元的情況判定是否徵稅、徵稅多少。
Q5
Q：如果自己沒有海外資產和賬戶，金融機構收集和報送非居民賬戶信息時會不會造成客戶信息洩露？
淘海房：據《辦法》規定，金融機構和相關部門要對客戶信息嚴格保密，且會在客戶知情的情況下收集賬戶信息。在信息交換時，兩國稅務主管間通過經安全加密的統一傳輸系統開展信息交換，且客戶信息原則上僅用於稅收徵管。
Q6
Q：對於CRS有什麼應對策略？
淘海房：
第1：是配置非金融類資產，比如：房產。
第2：是將資產配置在非CRS成員國。
在全球CRS背景下，高淨值客戶需明確稅務身份、重新審視海外資產的存在形式。CRS的合作成員間交換的資產信息僅限於金融資產。這包括：在海外銀行的存款、保險公司帶有現金價值的保單、證券公司的股票、信託架構下的信託受益權或投資公司的股權等。
而以個人或公司名義持有的房產、珠寶首飾、字畫古董、飛機遊艇等並不在此之列。此外房產投資，藝術品投資，人壽保險、家族信託等方式，以及將金融資產放在非CRS協議國逐漸成為資產配置上的應對方案。
第三國身份這種方法簡而言之就是“買護照”，即指持有CRS國家以外的他國護照。但根據“稅收居民”的嚴格執行標準，換了國籍還不夠，還需要印證居住信息。換句話說，如果購買某些偏僻小島的護照，儘可能還要舉家住過去。另外有專家指出，最近國家出了新規定，若發現雙重國籍的中國居民，將直接註銷其中國身份證。
就買保險這種方式而言，美國目前不在CRS範圍內，美國的保險產品由於價格等優勢逐漸升溫。在美國所開的銀行賬戶，用其開設投資賬戶，繳納保險費用投資不需向任何國家申報。在美國買保險需要注意的是，買美國保險一定要本人親自奔赴美國才可以購買，此外美國的法律規定不可以直接從保險公司購買保險，必須經過保險經紀或中介，中介機構市場魚龍混雜，忽悠推銷屢有發生，尋找到經驗豐富且靠譜的專業人員需要買方具備一定的甄別能力。
如果將資產放在非CRS協議國，雖然賬戶信息不會被收集和交換給相關稅務機關，但是客戶的金融資產也會被一定程度上鎖定在這些國家和地區。一般而言，客戶的金融資產是需要進行投資來保值增值的。目前全球經濟發達國家，大多是CRS的協議簽署國。當客戶將資金轉移到這些國家進行投資時，這些資產信息仍然會被收集和交換。這些都是需要進行海外資產配置人士所必需提前瞭解的。
房地產是全球資產配置的重要方向！
FATCA和CRS裡面的金融資產主要是流動性相對較強可在一年內變現的資產，包括銀行活期定期，理財產品，股票債券基金，衍生金融工具，保單現金價值部分等，需要特別指出的是房地產相關信息是不在金融資產交換範圍裡面的，這也是全球資產配置的重要方向。許多專業人士反映在可預見的將來房地產信息相互交換是不太可能會實現的，這是因為其中存在著許多細節問題難以得到解決，比如國家主權，中央和地方/聯邦和州內管轄權，信息披露口徑，資產評估體系，稅務居民身份認定識別，銀行身份索引和申報等問題。儘管當前全球大數據和人工智能產業發展迅猛，但是離真正全球地產信息彼此交換的時代還很遙遠。非CRS管轄國或地區的海外信託和基金，人壽保單，私募壽險等資產類別也是投資的重要方向。
Q6
Q：目前美國沒有加入CRS，是否會推高美國房價？
淘海房：可預見的未來因為主權、政治、經濟文化意識形態等因素短時期也難以融入CRS申報體系，所以在客觀和一定程度上導致了全球金融資金當中相當一部分會流入美國境內，這其中就包括中國大陸，港澳臺，加拿大、歐盟、新加坡以及傳統BVI開曼等地資金。無論是出於避險需求還是由於幣種保值增值抑或保密等因素，美國目前實際上已經吸納了全球海量資金，反而成為了資本避稅港灣，這也從另一方面解釋了為什麼美股屢創新高，商業地產住宅地產價格穩步提高，高淨值人壽保險市場蓬勃，共同基金對沖基金REITs投資活躍，進而導致市場加息預期高漲，美聯儲走入升息窗口。
針對中美之間彼此金融資產信息交換的議題，據瞭解進展比較緩慢。尤其在美國方面，新任美國總統特朗普面臨的內部和外部挑戰壓力遠比當前金融資產信息交換披露嚴重迫切的多。美國是當今為數不多的全球主要經濟體裡沒有加入到CRS金融申報體系裡面的。 美國短期加入CRS體系的可能性微乎其微。然而CRS內部成員國之間的金融資產申報體系進展卻很快，截至2017年7月，在德國漢堡舉辦的G20峰會中披露，將近2000個信息自動交換的雙邊關係已被激活，金融賬戶涉稅信息透明化不斷增強，已有大約50萬納稅人披露了離岸資產，徵收額外稅收收入高達850億歐元，即人均課稅136萬元人民幣。全球金融資產信息彼此交換和披露是大勢所趨，需要投資人有充分心理預期，做到心中有數，以不變應萬變。
MAIS是一家成立超過15年的莫桑比克商業銀行， 擁有一支經驗豐富、 知識專業的團隊，與中國大陸、中國澳門、葡萄牙、香港、法國和突尼斯等 國金融合作夥伴擁有良好的合作關係並開展了多項跨國銀行業務，並與世界 銀行的國際金融公司、 歐洲投資銀行、非洲開發銀行、法國開發署、 荷蘭 發展銀行 FMO，保持非常密切的聯繫。 由於莫桑比克國內政治和金融的穩定，且不在CRS組織成員國範圍，也 成為很多國際投資者在非的首選地。MAIS在為國際個人和機構客戶提供國 內金融服務的同時，還致力於提供全球性金融產品和服務，滿足個人和機構 客戶的全球金融投資需求。
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