經濟活動發生，財務人員將數據整合發給管理層，管理層通過報表改善經營活動，產生更大價值，形成良性循環。讀報表等於讀經營，我們要通過報表分析經營活動的本質；
會計和財務的目標不一樣，會計是為了提供一套真實的賬目，財務的目標是如何使企業價值最大化，股東財富最大化，讓企業更加賺錢；
會計與財務反應的時間不一樣，會計是回顧歷史，財務是站在現在謀劃未來，未來如何展開投資活動，讓企業價值最大化；
一般企業財務系統
企業總裁物色一個優秀的財務總監非常重要，可以達到事半功倍的效果；
財務報表與企業的經營決策
籌資、投資、經營與報表有什麼關係，會計上有一個詞彙為“貨幣計量”。發行股票還是債券，都是資金需求方和供給方直接交易，為直接融資，銀行貸款屬於見間接融資；
張三、李四一人出資500萬建立公司，已經經營了5年。王五後來想加入佔據三分之一股份，投資800萬。王五實收資本500萬，資本公積300萬。實收資本代表公司中表決權，多出來的公積為三者共有；
公司股東以出資額為限承擔有限責任；
很多上市公司在公司和股東之間設立頂層投資公司，A公司賺錢分給頂層公司，不需要交個人所得稅，通過公司層面保持控制權，產生避稅效果；重構股權架構，打通資金流，可以實現積極的效應；
合夥制的資本管理者出資1%。有限合夥人投資99%，投到項目上賺錢增值，本金歸還，利潤80%分給有限合夥人，20%分給普通合夥人。這種形式可以提高資本控制權，增加收益比率；
馬雲作為GP對平臺具有管理權，結合LP投資形成有限持股平臺，建立螞蟻金服有限公司，通過股權科學設置，非常巧妙地實現了控制權；
股權設計可以實現隔離風險、規避稅收、以小博大的三大作用；
公司債3-5年，企業債5年以上。票據發行銀行貸款比債券利率高。公司可以找債券公司、招商銀行可以進行辦理，進行債券發行；
股票沒有到期日，可以轉讓不能收回。債券有到期日，我們可以置於交易性期限內，可供出售的金融資產；
股票一般按照投資額佔被投資方股權比例，按實際分配到的利潤，確認投資收益。投資方利潤1000萬，投資方佔有60%，但是今年利潤一分錢部分，分紅為零，此為投資分配率。聯營或合營企業中，對方利潤表實現了多少淨利潤，對方一分錢沒分，我照樣有利潤。聯營企業中投資者在股東大會中有一定席位，對子公司有控制權。
很多企業做賬不是按照準則來做，而是按照實際經營需要；
中國最大的無形資產為土地，國外土地是共有的，具有所有權。長期待攤費用，比如房租1000萬放到各個年度，減少各個年度支出，沒有對應資產；
格力貨幣資金為預收賬款，發貨後為應收賬款，預收比重越大越好，應收越少越好。預收反應著產品競爭力；
當產品可以大量預收款時，定價比同行要高，還可以創造額外收益。如果有大量應收賬款，大量資金缺口，財務費用大量增加，未來還有大量壞賬，利潤很低；
圈內企業一方面佔據應收賬款，一方面佔據應付賬款，無償佔用他人資金，這兩個都進行快速成長時，圈內企業可以迅速擴張，越擴張佔據他人資金越多，現金存量越多；
我們如何把應收賬款轉化為預收賬款？
企業發貨時可以談判，犧牲利益給予預付款。與第一大客戶談，合同百分百預付，實際百分之七十，小客戶也只能跟隨預付，我們要儘量將所有應收賬款轉化為預付賬款；
項目賺不賺錢，一個看利潤率，一個看週轉率。應收賬款轉化為貨幣資金，史玉柱第二次創業時堅持現金交易，不能進行賒銷；
華為早期有大量應收賬款，任正非講到，我們寧可利潤少一些也要讓客戶接受我們的現金結算方式，我們應努力把商業團隊轉化為銀行團隊；
預收賬款原來賬期三個月，我們現在能否縮短為一個月，這樣會進一步優化。如新東方提前收取下學期的學費，誰提前交誰就可以獲得好座位，很多人爭相競爭，企業獲得了充足的現金流；
給銀行付利息，利潤部分如何分配？
資產負債表有盈餘公積和未分配利潤，這兩個都是賺的收益留在企業的部分，期末期初的差額就是賺的錢，或者是賠的錢。這張表只能告訴你結果，無法表達利潤產生利潤過程；
而利潤表能告訴我們各項業務利潤分層，明確表達利潤產生來源，這也是利潤表產生原因；
企業光關注利潤遠遠不夠，更需要關注現金流，財務上賺錢有兩層含義，一是產生利潤，二是將利潤轉化為現金流，利潤只是畫了個餅，不是真正結果。
利潤有時候會誤導，而現金才能反映本質，乍一看上面這家公司利潤增長很快，但是現金流面臨破產危機，必須採取快收慢付的方式，否則即將破產；
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