是總公司先報,然後發給分公司,分公司按上面的分配比例及稅稅額申報
一、分公司所得稅如何申報
1、稅務登記等.稅務登記證要跟營業執照一起,分公司的也要辦稅務登記證,還要在領取營業執照後30日內辦理.是否國地稅都要辦,視乎你的企業所得稅是國稅徵收還是地稅徵收:如果是國稅收,則國地稅都要辦;如果地稅徵收,則還要看經營項目,如果是營業稅為主稅種,則只辦地稅,如果增值稅為主稅種,則國地稅都要辦.
2、申報納稅.視乎稅種.營業稅在勞務發生地繳稅;企業所得稅由總機構彙總申報;代扣繳個人所得稅由支付工薪的機構代扣繳.
補充:1、是否獨立核算是總機構說了算.判斷是否獨立核算
主要有3點:一是是否獨立開設銀行賬戶;二是是否獨立記賬;三是是否自負盈虧.2、現在稅務上也不大管你是否獨立核算,該彙總繳納的(企業所得稅)都要彙總繳納,該就地繳納的(營業稅)都要就地繳納.可以就地繳納也可以彙總繳納的(個人所得稅),沒經過審批,也就地繳納.
二、分公司獨立核算流程
1、獨立核算分公司(即法人機構)和非獨立核算的分公司(即非法人機構)在增值稅徵管上是一致的,都在其經營地就地繳納增值稅;
2、獨立核算分公司企業所得稅是單獨核算繳納的,非獨立核算的分公司即是分支機構,企業所得稅是彙總繳納的;
3、首先去銀行開立一個扣稅賬戶,然後去稅所備案,以後就只需要在網上申報他會自動在銀行扣款,所以你要保證那個扣稅賬號有足夠的錢來扣款;
4、增值稅是按月申報的(國稅局),不管是否有無收入,都必須申報,申報期一般是每個月的15號前,如有法定假日會順延;
5、企業所得稅的話是實行季度預繳的.
三、小公司如何做賬報稅
第一步:按照需用的各種帳簿的格式要求,預備各種帳頁,並將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊.
第二步:在帳簿的"啟用表"上,寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記帳人員和會計主管人員姓名,並加蓋名章和單位公章.記帳人員或會計主管人員在本年度調動工作時,應註明交接日期、接辦人員和監交人員姓名,並由交接雙方簽名或蓋章,以明確經濟責任.
第三步:按照會計科目表的順序、名稱,在總帳帳頁上建立總帳帳戶;並根據總帳帳戶明細核算的要求,在各個所屬明細帳戶上建立二、三級……明細帳戶.原有單位在年度開始建立各級帳戶的同時,應將上年帳戶餘額結轉過來.
第四步:啟用訂本式帳簿,應從第一頁起到最後一頁止順序編定號碼,不得跳頁、缺號;使用活頁式帳簿,應按帳戶順序編本戶頁次號碼.各帳戶編列號碼後,應填"帳戶目錄",將帳戶名稱頁次登入目錄內,並粘貼索引紙(帳戶標籤),寫明帳戶名稱,以利檢索.除了手工記賬,也可以藉助會計電算化軟件,如:易記賬,來電腦記賬、結賬、報表等.
第五步:在公司辦理營業執照後一個月內辦理"稅務登記證",辦理完後一個月內建立帳簿.在辦理稅務登記證後的當月開始申報:個人所得稅,增值稅,城建稅,教育費附加,企業所得稅等,具體的稅種根據公司的經營範圍定,切記既是沒有業務也要報空表.
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