蘇沛鋒
您的問題我略有疑問，所得稅報表我不太理解您指利潤表，還是指企業所得稅申報表？因為這兩張表的虧損反映了不同的事項。因為我沒清楚您的問題，我只能分別討論，您可以根據我的描述來對應您的問題。
1、利潤表虧損
利潤表是根據小企業會計準則或企業會計準則來完成的，體現的是權責發生制。
（1）季度申報
利潤表的累計金額顯示為虧損，在季度企業所得稅申報時，企業所得稅申報表中的應納稅所得額一定也同樣虧損，因為季度申報時不需要做納稅調整，按利潤表申報，再考慮固定資產的加速折舊申報及以前年度虧損，也只能是調減利潤，不會調增，所以利潤表累計虧損，所得稅季度申報表肯定也虧損，不需要交企業所得稅。
（2）彙算清繳
由於有不合規的發票以及業務招待費，超標準的利息支出等各種原因進行了納稅調增後，可能出現利潤表虧損，企業所得稅申報表盈利的情況，那就需要按調整後的應納稅所得額申報繳納增值稅。
2、利潤表盈利，企業所得稅申報表虧損
（1）季度申報
利潤表盈利，但由於有固定資產加速折舊和以前年度虧損，所以季度企業取得稅申報表中的應納稅所得額虧損，那季度時企業也不需要交企業所得稅。
（2）彙算清繳
利潤表盈利，由於有不合規的發票以及業務招待費，超標準的利息支出等各種原因進行了納稅調增後，還有固定資產加速折舊的調整，再考慮以前年度虧損，可能出現企業所得稅申報表中的盈利或虧損，那就需要按調整後的應納稅所得額來看是否要繳企業所得稅。
總之，不管利潤表盈利或虧損，企業所得稅申報表的應納稅所得額都有可能盈利，也有可能虧損，因為有各種要納稅調整的事項。利潤表盈利，不一定要交企業所得稅。利潤表虧損，也不一定不需要交企業所得稅哈。
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伊娃說稅
本季度所得稅報表上，“累計金額”填400，本季應繳所得稅額（第6行）：100元（400*0.25），注意，實際已繳納所得稅額（第8行）填：800元，應補（退）的所得稅額（第10行）填：0元即可，因為100<800。
如果你是網上報稅的用戶，那麼第6行，第8行與第10行都是自動計算的。
