西安金花股份:老總吳一堅 做企業要穩,不要急功近利


西安金花股份:老總吳一堅 做企業要穩,不要急功近利

公司所處行業為醫藥製造業。主要業務為藥品的研發、生產及銷售,產品線涵蓋化學藥品、中成藥、原料藥和保健品。

公司醫藥批發與零售業務主要由陝西金花醫藥化玻有限公司經營

五種基本活動的內容:

內部後勤:

生產經營:公司生產模式採用以銷定產的模式

外部後勤:

市場銷售:公司銷售體系設有金天格事業部、招商部、普藥部和市場部,分管不同渠道的產品營銷業務。主導產品以招商代理模式為主,目前已經建立了覆蓋全國的營銷網絡。公司堅持專業的學術化推廣道路,形成了戰略規劃、品牌建設、媒體宣傳、會議推廣、市場調研、促銷活動以及專家網絡建設等多維度的產品營銷框架。

服務

四種支持活動的內容:公司基礎設施

採購:公司生產所需物料由物料部統一負責採購

人力資源管理:

技術開發:

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審計報告

金花股份公司2018年度的營業收入為人民幣7.4億元。

針對收入確認,我們實施的主要審計程序如下:

(1)瞭解、評估、測試了與收入相關的內部控制設計和運行的有效性;

(2)瞭解金花股份公司收入確認政策,選取樣本檢查銷售協議的關鍵條款,如發貨及驗收、付款及結算、換貨及退貨政策,並分析評價金花股份公司實際執行的收入確認政策是否符合企業會計準則要求,複核相關會計政策是否得到一貫的運用;

(3)通過公開渠道查詢主要客戶的工商登記資料等,詢問公司相關人員,評估經銷商與公司是否存在關聯關係; 如有 ,立即向項目組其他成員通報。

(4)獲取公司供應鏈系統中大額退換貨的記錄並進行檢查,確認是否存在影響收入確認的重大異常退換貨情況; 截止性測試

(5)針對本期收入抽取樣本,檢查銷售合同、客戶收貨確認單、運輸單據、記賬憑證、收款單據

等資料;

(6)向主要經銷商函證貨款餘額及當期銷售額; 函證

(7)向主要負責配送的物流公司函證當期發運記錄;

(8)對資產負債表日前後確認的營業收入實施截止性測試,以評價收入是否被記錄於恰當的會計期間。

截至2018年12月31日金花股份公司應收賬款餘額1.7億元,已計提壞賬準備1,020.74萬元,應收賬款淨值1.6億元,

針對應收賬款壞賬準備,我們實施的主要審計程序如下:

(1)瞭解、評價和測試管理層對應收賬款日常管理及應收賬款可回收性評估相關內部控制的設計及運行的有效性;

(2)分析應收賬款壞賬準備會計估計的合理性,包括確定應收賬款組合的依據、金額重大的判斷以及單項計提壞賬準備的判斷;

(3)對單項計提壞賬準備的應收賬款,抽樣複核管理層評估可收回性的相關考慮及依據的客觀證據;

(4)對按照賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款,根據公司歷史壞賬數據並參考同行業可比公司情況,評估管理層確定壞賬準備計提比例的合理性

(5)在測試賬齡劃分正確性的基礎上,檢查壞賬準備計提的計算準確性;

(6)抽樣檢查應收賬款期後回款情況。

公司按平均市場價值計量的目標資本結構是:40%的長期債務、10%的優先股、50%的

普通股。長期債務的稅後成本是3.90%,優先股的成本是8.16%,普通股的成本是11.8%。

加權平均成本是:

WACC=(40%×3.9%)+(10%×8.16% )+(50%×11.8%)

=1.56%+0.816%+5.9%=8.276%


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