一直以為，現金為王是較卓越的財務管理理念。
尤其在疫情的當下，體現的更是如此。
現金通，則百事興
要管理好企業的現金，首先就不得不提到財務報表的最為重要的工具的，現金流量表。
01 什麼是現金流量表
現金流量表，簡單的理解，實質是收付實現製為原則進行統計分析的報表格式。然後再根據現金的收和現金的支的情況進行分類，反映企業在運營過程中的各項活動的數據報表。
（大白話：你企業的各項經營活動哪現收了多少錢進來，付了多少錢出去；如果說企業的的生存是一場戰爭，那麼現金的運用則將是決定勝負的關鍵，而跟現金多少的關係不大。）
02 現金流量的主要框架
現金流量表的分類是根據企業的經營業務進行劃分：
1、經營活動產生的現金流量
流入量
1.銷售商品、提供勞務收到的現金
2.收到稅費返還
3.收到的其他與經營活動有關的現金
流出量
1.購買商品、接受勞務支付的現金
2.支付給職工對職工支付的現金
3.支付的各項稅費
4.支付的其他與經營活動有關的現金
2、投資活動產生的現金流量
流入量
1.收回投資所收到的現金
2.取得投資收益收到的現金
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額
4.處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額
5.收到的其他與投資活動有關的現金
流出量
1.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
2.投資所支付的現金
3.取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額
4.支付的其他與投資活動有關的現金
（三）籌資活動產生的現金流量
流入量
1.吸收投資所收到的現金
2.取得借款所收到的現金
3.收到的其他與籌資活動有關的現金
流出量
1.償還債務所支付的現金
2.分配股利或利潤或償付利息所支付的現金
3.支付的其他與籌資活動有關的現金
03正確理解現金流量表的方式
要正確理解現金流量表的方式，主要分為以下幾點：
1、編制現金流量報表當然是為了經營管理，曉得企業在經營活動中手中有多少錢。咱們大多數中小企業的收支賬（現金/銀行日記賬）往往在“老闆娘”手中管理，一則自家的財務數據不方便對外，二則現金往往是最要的資產，外人畢竟多少信不過，這裡倒不是說外聘的容易存在侵佔公司的款項，而是可以沒有自己節約、該催的賬不催，該付的錢不會拖。
但是“老闆娘”的財務水平如果不隨著企業進行提升，那對企業財務管理可能是一團亂。
相對於編程等理工類的。財務本身跟游泳一樣，看似容易，看起來簡單的事，也好學，但是想要透徹和精通，也非一朝一夕的事。
2、現金流量表體現的歷史數據，所以從管理的角度去分析是對歷史進行分析，財務管理重要的是要對未來進行預測。
明白第一點，如何清晰的瞭解自己的手上的“錢”，那麼接下來就是怎麼去運用。但是如何運用的。
則需要根據企業的戰略方式，精準支付，定向支付。
有的老闆十分冒進，以至盲目擴張，最終導致企業的資金鍊斷裂，多年的心血付儲東流。
有的老闆卻十分膽小，當然膽小的人當老闆的相對比較少。
不管什麼類型的老闆，都需要好的財務進行果斷的給出財務專業意見。
那麼做為財務，應該如何進行預測。
首先，不同的企業所注重的現金流的側重點是不同的，同樣是經營活動，一般企業而言，經營活動主要包括銷售商品、提供勞務 、購買商品等，而對商業銀行，則是吸收存款、發放貸款、同業存放和同業拆借；對於保險公司，則是原保險業務和再保險業務。
其次，是進行專業的分析，通過現金流量表的各項數據的變化，預測未來的現金支付的基本走勢，建立數據分析模型。
04 現金流量表的分析
具體來說，現金流量表的分析可從以下五個方面進行：
1、流入、流出原因的分析
現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量，並按現金的流入、流出項目分別反映，有利於報表使用者對其流動原因進行分析。通過該表，報表使用者可以清楚地瞭解企業當期現金流入、流出的原因，即現金的來源和去向。
2、償債能力的分析
企業在正常經營活動中所獲得的現金收入，首先要滿足企業持續經營的基本支出，如購買原材料、支付職工工資、交納稅金等，然後才能用於償付債務。所以，在分析企業償債能力時，首先要看企業當期取得的現金收入在滿足生產經營所需現金支出後，是否有足夠的現金用於償還到期債務。在資產負債表和利潤表的基礎上，可以用短期償債能力、長期償債能力兩個比率來分析。一般情況下，上述比值越大，意味著企業償還債務的能力越強。但是，並非這兩個比值越大越好。
3、利潤質量的分析
利潤表是企業根據權責發生制原則和配比原則編制的，利潤質量往往受到一定的影響，它不能反映企業生產經營活動產生了多少現金，但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比，就可以對利潤質量進行評價。有些項目，如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益，使當期的會計利潤與現金流量不一致，但是二者應大體相近。
4、適應能力與變現能力分析
企業的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量佔全部現金流量的比例進行分析。其比例越高，說明企業經營活動的現金流量越大，流速越快，企業的財務基礎越穩固，從而企業的適應能力與變現能力越好，抗風險能力也就越強。
5、企業未來狀況分析
評價過去是為了預測未來，雖然現金流量表反映的是企業過去一定時期內現金流量變化的動態信息，但它卻為預測企業未來的財務狀況提供了較可靠的數據。
A：企業未來獲取現金能力的預測
比如，根據本期銷售商品產生的現金，依據下一期間的銷售預測和收賬政策等，就可以預測下一期間銷售商品產生的現金；企業通過銀行籌措到資金，在本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著將來償還時要流出大筆現金；再如應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然未反映為現金流入，但意味著將來會有現金流入。
B：企業未來發展狀況的預測
一般情況下，一個企業要擴大生產規模，必須增加長期資產，在現金流量表中反映為投資活動中的現金流出量大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高，往往意味著該企業面臨一個新的投資機會；對外投資的現金流出量大幅度提高，則說明該企業在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發展機遇。
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