香港公司做賬報稅是一個必不可少的管理環節，在稅季來臨之際，許多客戶都會諮詢百利來：自己的香港公司是否需要做賬審計？要怎麼做？提供哪些資料等問題，本篇文章我們對此進行了整理，一起看下去吧！
怎麼判斷香港公司是否需要做賬審計？
事實上，香港公司只要是有經營，無論是在本港經營還是非本港經營，均需要向香港稅務局遞交稅務申報材料。
如果香港公司符合以下任意一點即視為有經營業務：
♢ 銀行賬戶已經留下經營記錄；
♢ 政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；
♢ 與香港客商發生購銷關係；
♢ 在香港已經聘請僱員；
♢ 容許或授權在香港使用專利，商標設計等資料；
♢ 容許或授權在香港使用動產收取租金，租賃費等款項；
♢ 委託在香港代銷；
♢ 其它得自或產生於香港的利潤。
香港公司“零申報”的要求比較高，帶來的風險也比較大。如果進行零申報，香港稅務局在7年內仍有權要求檢閱香港公司帳目。香港稅務局可以通過銀行賬戶信息、海關記錄等對您的香港公司進行查賬。
如果檢測到香港公司提供的文件不符合“零申報”的條件，將有可能被視作瞞稅或逃稅，情節嚴重者，會被罰款，甚至成為香港黑名單。
香港公司確實有許多收入是可以無需繳稅的，例如：
♢ 香港公司派發的股息；
♢ 儲稅的利息；
♢ 香港銀行存款利息；
♢ 支出、收入香港服務公司或信託公司的款項等等。
香港公司未按時報稅帶來的影響
♢ 未按時申報稅單將會收到由稅務局寄過來的罰款通知單，通知單上會註明因為某香港公司申報稅務超過了規定的期限，對此進行罰款，並依舊需要繼續做稅務申報。
♢ 如果一直沒有申報稅單，就會被稅局認為是拖欠稅款（這在香港是一個很嚴重的違法行為）。稅局會即時加徵5%的附加費，而據其超過6個月，欠款（包括前面6個月加徵的5%附加費），額外加徵10%的附加費，直接向第三者（包括僱主、銀行或債務人）扣稅。
♢ 即使沒辦法從上述途徑追討欠稅，稅務局可以向法院申請民事起訴的同時，申請阻止離境提示，禁止欠稅人離港，最後會申請欠稅人破產或清盤。
注意！所有報稅表均附有聲明書，報稅人士必須簽署證實所申報的資料全屬真確及並無遺漏。
♢ 凡於報稅表內少報/漏報利潤或收入，或提供錯誤資料，均屬違法。
♢ 任何人士如無合理辯解而提交不正確的報稅表，即屬違法，可被罰款港幣1萬，及加罰相等於少繳稅款3倍的罰款。
♢ 提交不正確報稅表意圖瞞稅是嚴重的違法行為。經定罪後，最高刑罰為罰款10萬港幣及加罰相等於少數稅款3倍的罰款，以及入獄3年。
♢ 高等法院上訴法庭曾發出警告，被告人一經定罪，可被判即時入獄。
♢ 此外，該香港公司在香港的銀行賬戶和資金，包括在港所有資產都將被凍結。
香港稅務局明文規定，報稅期不以收到利得稅表為準，
凡是到了報稅期的香港公司都必須報稅。所以在香港註冊的公司若沒收到報稅表，並不代表無需記賬報稅。香港政府倡導企業主動、準時、誠信地報稅，香港稅務局所發利得稅稅表起到“提醒催稅”作用，是為了提醒香港註冊公司做賬報稅期到了，所以香港公司需在法定報稅期限內完成做賬報稅。
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稅務合規及CRS稅務信息影響？
♢ 選擇在香港進行稅務申報的優勢
香港地區稅種少，稅率低。企業所得稅稅率為16.5%。香港無增值稅，更無發票概念。因此一張形式收據也可以用來做賬，對公司賬目進行調整，從而實現稅務籌劃的目的。
♢ 選擇正規的香港會計師行做賬審計
選擇正規的香港會計師行，可綜合香港公司的實際運營情況，擬定公司的做賬審計方案，合理劃分做賬會計年度，出具正規會計師審計報告，遞交給香港稅務局，完成稅務申報工作。
♢ 出具正規的審計報告讓稅務局無處挑剔
香港公司的賬目必須要由經過香港會計師公會認可的香港執業會計師操辦，並出具符合香港稅務條例的審計報告。香港稅務局接收報告後一般會在一週內給予受理回執。
CRS/收到銀行調查文件該如何處理？
受CRS稅務的影響，很多香港公司都有收到銀行下發的商業調查信件（電子版/紙質版），一般銀行的調查文件都是下發到網銀上或是郵箱上，這份商業資料登記文件（調查文件）分為三大部分。
（由於文章篇幅限制，本文在此不多做概述，需要了解請聯繫我司專業顧問）
按時報稅，香港公司做賬審計所需資料
香港公司報稅實際上是一個系統工程，包括：
香港公司帳務整理、彙編；帳目審核；稅項計算；審核報告編制；稅務豁免申請等工作。
在帳務整理和彙編中，香港公司需將報稅年度的營業資料進行初步整理，按照每月、每筆業務的編訂方式，將所有業務資料收集整理妥當，才能方便香港執牌會計師進行全年度營收匯算，防止造成遺漏或錯算。
香港公司做帳報稅出具的三個報表：試算平衡表、利潤表、資產負債表。需要整理原始單據，編制記帳賃證，編制明細帳，總分類帳。
香港公司核數又叫香港公司審計，就是對會計帳目進行數字上的核準查明。
這一工作必須由香港持牌會計師對香港公司在一週年或以上，核實核准公司財務帳目，以相關文件報告的形式對香港政府部門進行責任性說明。
香港執牌會計師（核數師）會對香港公司賬目進行客觀的做賬審計，並附註對於這家香港公司已有資料進行做賬後，出具的專業、客觀的審計意見。
做賬時需要提供的業務資料包括：
♢ 與客戶之間的訂單或合同；
♢ 銷售票據；
♢ 銀行進賬收款水單、對應的銀行收款通知；
♢ 香港公司向供應商下達的採購訂單或合同；
♢ 購貨票據；
♢ 香港公司向供應商支付貨款的銀行水單；
♢ 運輸費、報關等與業務有關的費用；
♢ 銀行月結單及水單；
♢ 與股東、客戶往來款收付的收據及銀行水單；
♢ 存、取現金回單；
♢ 工資、房租、辦公費、招待費、交通費用單據；
♢ 投資相關文件、公司購置的各種設備、工具等合同、票據、銀行支付款型水單、現金支付收據等。
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