今天,小編和大家分享前期差錯更正的幾種情形,同時,還精心整理了亂賬整理105頁技巧,幫助大家解決工作中的問題!(文末免費領取全套PPT課件學習)
前期差錯更正的幾種情形
注意:是否有所得稅調整分錄
(1)非損益類科目錯誤
比如,往來沖銷錯了,把應沖銷小張的100元,沖銷成了小李的
補記應計未記得科目 貸:其他應收款—小李 100
沖銷記錯的科目 借:其他應收款-小張
調整後分錄:
借:其他應收款-小張 100
貸:其他應收款—小李 100
(2)漏記了,需要補記
比如,8月份發現漏記辦公室一臺空調去年的折舊費1000元(匯繳時未發現)
則在專項申報後的調整分錄是
借:以前年度損益調整 1000
貸:累計折舊 1000
借:應交稅費——應交企業所得稅250
貸:以前年度損益調整 250
借:利潤分配——未分配利潤 750
貸:以前年度損益調整 750
(3)多記了,要衝銷
比如,8月份發現去年9月份一張修理發票1000元,記帳看出10000元,多記了9000元,且匯繳時需要專項申報,
調整分錄如下:
借:現金 9000
貸:以前年度損益調整 9000
借:以前年度損益調整 2250
貸:應交稅費——應交所得稅 2250
借:以前年度損益調整 6750
貸:利潤分配——未分配利潤 6750
(4)損益類科目錯誤
借:以前年度損益調整 10300
貸:以前年度損益調整 10000
應交稅費——應交增值稅 300
借:以前年度損益調整 30
貸:應交稅費——應交城建稅 21
——應交教育費附加 9
借:應交稅費——應交所得稅 82.5
貸:以前年度損益調整 82.5
借:利潤分配——未分配利潤 247.5
貸:以前年度損益調整 247.5
(5)錯賬的調整計算方法
第一步:按比例分攤法
在不能直接按審查出的錯誤額調整利潤情況的賬務調整方法,適用於多計了材料材料成本且已影響當期利潤。
第二步:計算分攤額
第三步:調整相關賬戶
在期末結賬後,當期銷售產品應分攤的錯誤數額應直接調整利潤數。
分攤率=20000/(80000+120000+200000)=5%
該錯誤影響在產品庫存
四)費用不同入賬期的核算比較
1、固定資產延期入賬,怎麼樣計提折舊
2、差旅費報銷,有沒有時效規定
3、發生時即知曉:會註定至始至終都是白條,能否入賬
4、估計以後能拿回發票的白條,怎麼處理
5、因各種原因而延期入賬的費用,怎麼處理
(1)未跨年
(2)跨年報銷
工資薪金與個稅申報
實務操作要點
(一)亂帳整理
(二)爛賬整理
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