增值稅留抵稅額是進項稅額大於銷項稅額,銷項稅額抵減進項稅額形成的負差額,本質上是企業墊付的進項稅額;因此,留抵稅額退稅,實質上是進項稅額的減少。
企業在收到退還留抵扣稅額的當期(月),應當將退稅額從進項稅額中轉出,會計處理如下:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
增值稅留抵稅額是進項稅額大於銷項稅額,銷項稅額抵減進項稅額形成的負差額,本質上是企業墊付的進項稅額;因此,留抵稅額退稅,實質上是進項稅額的減少。
企業在收到退還留抵扣稅額的當期(月),應當將退稅額從進項稅額中轉出,會計處理如下:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)