10月“大征期”来临,除了纳税申报时间顺延到10月23日外,
01
预缴申报表变了!
上线“政策风险提示服务”新功能
2020年10月1日起,深圳、天津、大连、河北、四川等地“企业所得税季度申报税收政策风险提示服务系统”上线了。
这是对纳税人的重大利好,之前的“政策风险提示服务”只在汇算清缴环节才有,这个月
五个提醒,请各位报税人员注意:
1、该服务并非强制,纳税人可根据自身经营情况,自愿选择风险提示服务,自行决定风险修正。
2、该服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。
3、纳税人如果享受该服务,要提前1天报送季度财务报表。
4、纳税人选择“风险扫描”后,系统即刻对咱们报送的申报表数据和信息进行风险扫描,在较短的时间内(一般不超过30秒),系统将风险提示信息反馈给咱们。纳税人可以根据提示信息选择是否进行报表的修改,不修改也不影响下一步的正常申报。
5、“税收政策风险提示服务系统”操作指南(以大连电子税务局操作步骤为例)
第一步:登录“电子税务局”-【我的待办】-【财务报表】或在搜索栏输入关键字“CW”进行模糊查询。
第二步:填报信息后进行申报,申报成功后进行企业所得税季度申报。
查账征收企业按照下列路径进入:【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报】或在搜索栏输入关键字“QYSDS”进行模糊查询。
核定征收企业按照下列路径进入:【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报】或在搜索栏输入关键字“QYSDS”进行模糊查询。
第三步:进入申报界面进行数据录入填报。申报中发现前期申报的“从业人数”、“资产总额”错误,可以在本季度进行修改,修改时会给提示信息,点击“确定”不影响申报。
第四步:填报完成点击“申报”按钮。
点击提示“确定”,进行风险扫描。
险
风险提示无问题如下图:
点击“确定”,进入下一步操作。
系统提示的风险信息,由您自行应对,自行确定是否调整,自行决定是否修改、补充数据或信息。即纳税人对系统反馈的风险提示信息,可以选择修改,也可以选择忽视,直接进入纳税申报程序。
直接点击“申报”按钮,进入扫描提示界面,选择“取消”,即可直接申报。
出现上图提示的相关信息,说明您已经申报成功!
02
纳税期限变了!
“五税合一”、“六税合一”
1、广州市税务局于9月30日发布了《关于实行税种综合申报的公告》
(1)自2020年10月1日起,调整部分税种纳税期限
①城镇土地使用税和房产税
城镇土地使用税和房产税实行按季申报缴纳,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
2020年一至三季度(税款所属期)的城镇土地使用税和房产税(从价计征部分),纳税人应当于2020年第三季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
②土地增值税
房地产开发企业转让开发建造的房地产,土地增值税(预征、尾盘)实行按季申报缴纳,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
③印花税
印花税实行按季或按次申报缴纳。实行按季申报缴纳的,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
注意:2020年10月1日至12月31日期间,纳税人可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。
(2)自2020年10月1日起,实行税种综合申报
纳税人申报缴纳企业所得税(预缴)、城镇土地使用税、房产税、土地增值税(预征、尾盘)、印花税(按次申报的除外)中一个或多个税种时,可选择税种综合申报。其中,企业所得税纳税人暂不涵盖实行跨地区汇总纳税的二级分支机构。
给大家总结了操作指南,请看下图:
2、2020年10月1日起,厦门市电子税务局上线“六税合一”综合申报功能
(1)同时符合以下条件的纳税人,可使用税种综合申报:
①纳税人登记状态为正常;
②纳税人存在以下税种一个或多个:企业所得税(预缴)、城镇土地使用税、房产税、土地增值税(预征和尾盘)、印花税、契税;
③非外省市总机构在厦二级分支机构;
④查账征收。
(2)申报操作路径
电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——综合申报——税种综合申报
(3)提醒注意:
①综合申报涉及的6个税种,仍然可以单独申报。
②使用综合申报的税费种,涉及后续申报查询、更正、作废的,可以继续通过电子税务局申报查询、申报更正、申报作废等功能模块办理。
(1)北京10月1日起,需申报缴纳企业所得税(预缴)、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时,可选择综合申报。
(2)上海和长江三角洲区域7月实行综合申报;
(3)山东9月起实行综合申报。
03
可以只申报不缴税!
会计不知道,小心多交税!
划重点:
1、小型微利企业在2020年10月办理第三季度企业所得税预缴申报时,可以只申报不缴税,应缴税款延缓至2021年1月,同2020年第四季度的税款一并缴纳。
2、必须通过填写预缴纳税申报表相关行次(第L15行“减:符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税□是□否)”),才可以享受小型微利企业延缓缴纳政策哦!
3、享受优惠的“小型微利企业”需同时满足以下条件:
(1)从事国家非限制和禁止行业;
(2)年度应纳税所得额不超过300万元;
(3)从业人数不超过300人;
(4)资产总额不超过5000万元等。
注意:无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,只要符合小型微利企业条件,均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。
4、符合小型微利企业条件的企业,既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策,也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。
5、
6、符合条件的小型微利企业纳税人,在2020年第3季度预缴申报时,选择享受延缓缴纳所得税政策的,选择“是”;选择不享受延缓缴纳所得税政策的,选择“否”。二者必选其一。
04
一图说清
企业所得税预缴申报表哪变了!
自2020年7月1日起施行的新企业所得税预缴申报表还有哪些变化?请看小编给大家总结的思维导图。
除了上面提到小型微利企业所得税延缓纳税,还有一些税收优惠,请各位办税人员注意:
1、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。这突破了此前500万元的限制,企业在预缴时即可享受一次性扣除优惠。
2、海南自由贸易港优惠,主要规定了三项优惠措施:15%优惠税率、新增境外直接投资所得免征企业所得税、加速折旧、摊销。
享受这些优惠政策的纳税人在填写纳税申报表时,记得填到相应栏次哟~~