深化增值稅改革措施落地生效！助推我國實體經濟發展
2018年3月28日，國務院常務會議提出要進一步深化增值稅改革，並決定於5月1日起實施增值稅稅率下調、統一增值稅小規模納稅人標準、特定行業納稅人留抵稅額一次性退還三項深化增值稅改革措施，進一步支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負。新政落地實施近一個月，納稅人感覺怎麼樣？一起來看看吧！
深化增值稅改革助推實體經濟發展
李雲霞是雲南省融科科技產業投資有限公司財務部稅務經理。“我們公司的年銷售額為10億元左右，增值稅稅率改革後，我們繳納的增值稅稅率由11%降至10%，降低了企業的繳稅負擔。”她說。
當前，中國政府推出多項減稅降負措施，以提振中國經濟，促進實體經濟發展，惠及上百萬市場主體。李雲霞的公司就是其中之一。
3月底，中國國務院召開常務會議，決定為企業送出4000億元減稅大禮包。會議決定，從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%.根據政府工作報告，今年中國政府的目標是為企業和個人減稅8000多億元。
上海中鐵十五局集團有限公司主要從事土木工程建築業，在此次降稅措施頒佈前，增值稅稅率主要為11%的工程建築及17%的貨物銷售。企業負責人表示，根據經營實際及進項構成，初步測算本年度將為企業減少增值稅稅款約600萬元。
截至5月2日，雲南省共有10479戶使用新稅率開具增值稅發票17萬份，金額254022.09萬元，稅額34899.35萬元。“全國開票份數達1132萬份，開票金額1469億元，改革整體運行平穩。”國家稅務總局所得稅司司長鄧勇說。
“降低稅率是最直接的減稅措施，對進一步降低市場主體稅負，激發市場活力和產業發展動力具有重要作用，多個行業和企業將從中受益。”雲南省國稅局貨物和勞務稅處處長梅書燦表示，稅務部門將積極落實各項稅收優惠政策，持續推進稅收營商環境優化，讓更多市場主體享受到改革紅利。
今年第一季度，雲南省國稅局在推進增值稅改革方面取得顯著成效，營改增企業減免稅收60億元，同比增長80.1%，有力地支持了實體經濟發展。
雲南財經大學財政與公共管理學院副教授李蕾說，增值稅稅率降低可以減輕企業負擔，增加企業流動資金。企業還可以通過降價讓利於消費者，在增加需求的同時引導並鼓勵企業進行投資和擴大再生產，為企業發展增添新的動力，為實體經濟發展注入新活力。
北京全力確保增值稅改革落地生效
為確保將增值稅改革政策貫徹落實到位，北京國稅局加強統籌協調，強化政策輔導，精確系統對接，全力確保5月1日稅率調整後發票成功開具、轉登記業務順利受理，改革運行整體平穩。
此次改革將工業和商業企業小規模納稅人年銷售額標準統一上調至500萬元，涉及北京市約16萬戶生產經營規模較小的企業，平均稅負4.9%.其中，稅負3%以上的企業佔總戶數一半。而本次政策實施後，該部分納稅人轉登記為小規模納稅人，按3%徵收率計算繳納稅款，稅負將下降。北京國榮益興食品銷售有限公司的相關負責人說：“我們是一家從事蔬菜、水果、副食品銷售的企業，因為進貨渠道原因，我們進項抵扣總是不充分。這次轉登記政策實施後，預計年減稅將達到7萬元以上。”
為了給轉登記納稅人提供更多便利，北京國稅在網上辦稅服務廳開通“一般納稅人轉為小規模納稅人登記”業務受理模塊，通過申報、開票等多方數據綜合比對，實現符合條件一般納稅人轉登記業務線上申請，自動校驗，大大縮短了納稅人的辦稅時間，讓納稅人在受益改革紅利的同時，更體驗了便捷高效的“不見面”納稅服務。
通過稅率下調一個點這一供給端稅收調整，撬動的是整個實體經濟領域的強大發展動能，能夠有力促進製造業優化升級，助推經濟高質量發展。作為北京市重要的汽車製造企業，北京奔馳汽車有限公司2017年繳納增值稅稅額全市排名第一。企業經初步測算，此次增值稅改革2018年預計為公司減稅2億元左右，公司表示，將利用盤活的資金流投入研發和營銷項目，進一步增強自主創新能力。
黑龍江稅率調整平穩轉換
5月1日，增值稅稅率調整實施第一天，黑龍江省13個市、地納稅人全部順利開出稅率調整後的增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子發票。全省各系統順利啟動、運行平穩，增值稅稅率調整實現平穩過渡。
“新政策來得太及時了。在原材料價格不變的情況下，稅率下降，我們的收入會直接增加1個百分點，毛利潤會增加0.5個百分點。去年企業繳納增值稅5934萬元，新政實施後，預計一年能減稅457萬元。”黑龍江建龍鋼鐵有限公司財務人員李女士談道。
減稅降負力挺廣西坭興陶產業做大做強
近日，廣西欽州的一家坭興陶公司申請由增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人，這一“身份”的轉換，直接讓企業的稅負降低10個以上百分點，使企業每年獲得減稅50萬元左右。對此，該公司負責人楊國光非常高興，表示要把每年獲得的減稅用於人才培養、工藝改革、產品研發，增強市場競爭力，讓欽州坭興陶走向世界。
廣西欽州坭興陶2008年被國務院批准為國家級非物質文化遺產，居全國“四大名陶”之列。坭興陶生產以手工藝為主，人工成本較大，尤其是美術陶，具有國家級工藝美術大師資質的作品，人工成本佔總成本的比重達80%.這部分成本，不能取得增值稅專用發票，沒有進項稅額可抵扣。此外，坭興陶的主要原料是陶土，陶土所佔成本不能取得增值稅專用發票，故造成稅收負擔率偏高，制約了坭興陶產業的發展。
楊國光算了一筆賬，該公司2017年不含稅銷售額360.92萬元，能夠抵扣銷項稅額的購進項目只有電、坭、包裝、鋰輝石、水、薄膜和氧化銅管等，進項稅額只有8.19萬元，應納稅額53.63萬元，稅負高達14.73%，比小規模納稅人3%的稅負高10個百分點左右。
今年5月1日起，深化增值稅改革新政正式實行，統一增值稅小規模納稅人標準，從原來的年應徵增值稅銷售額工業企業50萬元、商業企業80萬元，統一為500萬元，允許部分一般納稅人轉登記為小規模納稅人。“這一利好政策直接讓我們的稅負降低10個百分點以上，轉登記後，預計公司一年可減稅50萬元左右，減幅高達8成，極大地減輕了稅負，新政實施後，企業輕裝上陣，我對公司的發展更有信心，欽州的坭興陶產業也將迎來發展良機。”楊國光對增值稅新政的實施感到欣喜不已。
2017年，欽州市共有436家坭興陶企業和工作室，其中11戶是一般納稅人，一般納稅人的行業平均稅負率高達14%.目前，欽州市稅務機關對所有的坭興陶一般納稅人企業進行了專項政策輔導，企業紛紛表示願意轉登記為小規模納稅人，正在著手辦理轉登記手續或轉變經營模式，儘快享受政策紅利。
新疆深化增值稅改革落地見效
5月1日起，允許符合政策的一般納稅人轉登記為小規模納稅人，同時出臺的還有降低增值稅稅率政策，將17%和11%增值稅稅率分別下調至16%和10%.截至5月17日，像新疆古麗汗手工地毯開發有限公司這樣的新疆轉登記的納稅人已有2270戶，同時已有37397戶納稅人累計開具各類適用稅率發票63萬份。政策的“紅利”正伴隨著新疆國稅增值稅改革工作的有序推進，讓越來越多的納稅人真切享受到實惠。
“降低稅率政策實施後，公司生產產品適用增值稅稅率由17%調整為16%，下降一個百分點，僅此一項我們預計全年可節省稅費約144萬元。”新疆華世丹藥業股份有限公司（以下簡稱華藥公司）會計楊軍說。華藥公司是一家集生產、研發、銷售為一體、致力於打造全醫藥產業鏈的現代高科技企業，是新疆製藥行業的重點骨幹企業，大容量注射液在新疆、全國、中亞五國均佔據較大市場份額。“近年來，國家在稅收政策上不斷利好，給企業減負，實施營改增、簡併稅率政策，此次降低增值稅稅率政策無疑更加減輕了公司資金壓力，使公司有更多經費用以研究開發新產品新技術，為企業帶來更多收益與創新動力。”華藥公司法人武嘉林補充到。
新疆國稅貨物和勞務處負責人介紹說：“增值稅稅率下調1%，這項舉措從根本上減輕了納稅人的稅負，企業是直接受益者。毫無疑問，減稅政策的實施將有效促進新疆企業發展，從宏觀上說可以帶動新疆經濟的整體向好發展，從微觀上講，還可以促進居民就業增收，讓更多的創業者更有信心實現創業夢想。”
今後，新疆國稅局還將紮實有序開展各項改革工作，把黨中央、國務院的“減稅大禮包”精準送到每戶企業，帶給納稅人實實在在的獲得感。
大連小規模納稅人享受減稅紅利
據大連市國稅局統計，增值稅新政實施至今，大連地區25846戶納稅人累計開具調整後稅率發票38萬餘份，涉及稅額42億餘元。其中，增值稅專用發票186505份，增值稅普通發票（含電子發票）190781份，機動車銷售統一發票5755份。
從2018年5月1日起，我國通過三項深化增值稅改革措施，進一步減輕市場主體稅負，包括：下調增值稅稅率；統一增值稅小規模納稅人標準；對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。
“今年5-12月公司營業收入將達到35億元，預計增值稅稅率降低將為公司帶來約1500萬元的減稅紅利。這筆錢，我們可以用來增加研發投入、擴大生產經營。”大連固特異輪胎有限公司稅務部經理趙徑說。
近日舉辦的第十四屆中國（深圳）國際文化產業博覽交易會是深圳市文化產業蓬勃發展的一個縮影。近年來，得益於一系列減稅降負舉措，文化產業在深圳經濟發展中的支柱地位更加鞏固。
深圳素以高科技公司雲集著稱。近年來，在“文化+科技”融合發展的帶動下，一些文化企業也獲得跨越式發展。據統計，2017年深圳市文化創意產業增加值為2243.95億元，同比增長14.5%，佔深圳GDP的10%.
在優化文化產業營商環境的過程中，深圳同樣採取“文化+科技”的思路。以文化產業支撐技術等領域為例，按規定被認定為高新技術企業，不僅可以享受15%的企業所得稅優惠稅率，還可以在計算應納稅所得額時將研發費用進行加計扣除。
深圳華強方特集團高級副總裁陳輝軍說：“在稅收優惠政策的支持下，集團享受到了國家重點軟件企業、國家級高新技術企業、動漫企業‘兩免三減半’等一系列稅收優惠。”2017年，華強方特實現各項稅收減免達9200萬元，企業提高了研發投入力度。該公司的產品之一就是國產動畫片《熊出沒》。
2017年，受益於各項稅收優惠政策，深圳市文化產業實現減免稅額7.6億元，其中增值稅減免稅額6.4億元，企業所得稅減免0.5億元；2018年第一季度，全市文化產業營改增減稅2409萬元，前4個月支持文化教育體育產業減免稅1.9億元，與去年同期持平。
從今年5月1日起，深化增值稅改革措施正式落地實施，17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調1個百分點，同時實施的統一增值稅小規模納稅人標準、一攬子減稅降負舉措也為深圳文化產業的發展注入了新活力。
深圳市松崗琥珀交易市場有限公司財務負責人硃紅說：“截至今年4月，我們公司已納稅款約18萬元，增值稅稅率下調，預計全年將給我們帶來20多萬元的稅款減免。”
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