呂孟謙

備受期待的個稅起徵點調整政策終於公佈了，儘管此前各有紛爭，也有要求5000元，也要建議要到1萬元，而截至目前，儘管會減少多少工資的細節，還未知，只有到具體發了工資才知曉。

至於個稅起徵點調整，以及一系列的專項附加扣除，這些會帶來怎樣的改變，在筆者看來，個人數據上無論有多少改變，我們的日常消費不會因為少交稅了就會多花費，生活還會按照既定的步驟進行，並且達到5000元月工資的人都是類似於筆者這樣的大眾工薪階層，通過一項政策的調整帶來的較大的改變很難，收入和消費都是剛性的。

但是，我們也不應否定，這一政策調整帶來的惠民效應，以及在當前經濟水平不斷提高的背景下，個稅起徵點提高的歷史必要性，通過調整個稅等政策，構建更加公正公平的誰會。

財經觀察徐叔

個稅改革具體的細則目前暫未公佈，根據僅有的幾個條件我們可以得出以下幾個結論：

一、月薪在40000元以下的人員最受益。

從3500元的起徵點調整到5000元，這對所有人來說都是普惠制的，現如今每個要繳納個稅的人都能或多或少的減少稅收，這是大好事。

但綜合來說，對月薪40000元以下的人員是最受益的，因為本次不僅調整了起徵點，稅率也同步進行了調整，這一點對於中低收入人群來說是最大的利好。

具體來說，將當前稅率為10%的降為3%，當前稅率為20%以及稅率為25%的降為10%，那麼我們可以舉例測算一下，以月薪標準為20000元的人員為例，五險一金扣除金額3000元，個稅計算如下：

調整前個稅=（20000-3000-3500）*25%-1005=2370元

調整後個稅=（20000-3000-5000）*10%-105=1095元

直接減少稅收1275元，這太有誘惑力了。

本次調職針對當前稅率在25%及以下的部分進行了調整，而對高於25%部分的稅率沒有做任何調整，也就是高收入人群並不會享受太多優惠。而25%的稅率對應的是應稅工資是不超過35000元，因此可以計算出月薪在40000元以下的人員在本次調整中獎會非常受益。

二、有多處收入來源的人可能會面臨加稅的可能。

個稅工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費將會進行綜合徵稅，那麼針對在多處取得收入，同時綜合收入高於40000元的人來說，很大可能面臨增稅的可能。

因為按照當前政策，在多處取得報酬的人，是可以分開按照各自稅率計稅的，哪怕是勞務報酬也只是按照20%的稅率計稅，但按照新政策實施後，在多處取得收入的，如果恰好收入還比較高，超過了40000元及以上，將面臨有可能最高45%的徵稅稅率。

從20%到45%，這是一筆不小的數目。

三、猜想：會不會催生一批買房、學習、生娃潮。

新的個稅政策將增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

按此來計算，那些有娃的、甚至倆娃的，有幾套房的，有學習方面的支出的會不會更加享受稅收的優待，而如果這些優待非常的優厚，是不是引起一批的買房潮，屆時房價會不會繼續漲下去呢？

那些不打算生娃的，或者只想生一個娃的會不會就此願意生娃，想生二娃了呢。

總之，我想一切皆有可能吧。

春風HR

覺得新的個稅起徵點調整之後對中產收入的人來說要交的稅比以前多，特別是原來在工資之外，有其它收入的人不太有利。

通知中有一條這樣的消息：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合徵稅；

拿稿酬來說，《個人所得稅法》規定的稅率規定是，適用比例稅率20%，並按應納稅額減徵30%。相當於實際稅率14%。在交稅時，不超過4000塊，可以減除800塊的費用，超出4000以上的，先減除20%的費用，剩下的為應納稅所得額。

但本次個稅調整完之後，把工資、勞務報酬、稿酬和特許權使用費這四項勞動性所得進行綜合徵稅，就相當於把目前所有的收入都加到一起之後，按個稅的比率進行扣稅，對於收入高一點的中產階段，同樣的收入調完稅之後，要交的錢，反而要比以前多。

在通知中，還有另一條特別有意思：首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；

這是官方鼓勵大家生子、買房、繼續學習啊，給孩子的教育多花錢，可以扣稅、自己繼續學習培訓（讀研究生、MBA、報各種課外班，能開發票），就可以部分扣稅，住房貸款利息和住房租金，也可以扣稅。這樣的規定對結婚之後有孩子的家庭非常有友好，反過來，你要不買房、不生孩子、不繼續學習，就多交稅。但應該不會無限制扣稅，具體規定動作要等細則出來才能瞭解扣稅要求。

總結一下本次調整之後，對每年六萬以內的低收入者有利，對只有固定收入，並且買房、有孩子的家庭有利，但對於收入較高的群體，特別是單身，以前有各種意外收入等群體來說，要多交稅。

戰隼

首席投資官評論員董巖：

備受關注的個人所得稅法修正案草案19日提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自出臺以來第七次大修，也將迎來一次根本性變革:

個人所得稅修正法案要來了，個稅起徵點將由每月3500元提至每月5000元(每年6萬元)，草案一出，各路吃瓜群眾加入了討論大軍。

能省多少錢？

以月薪1萬元為例，起徵點為3500元的情況下，每月要繳納個稅345元。如果起徵點提高到5000元，在現行稅率下，每月繳納的個稅降至195元，也就是每月收入多增加150元。一年下來有1800元，大概可以買一個IPAD的錢。而對於高收入的人群少交的稅款寥寥無幾，剩下的幾百塊錢他們也看不上。

那些人最受益？

從個稅結構上來看，2014年統計的數據顯示65%左右的稅收來源是工資和薪金，也就是說大部分都是上班族貢獻的。所以受益群體最大的我們也不難看出就是上班族。

還有那些不足?

目前，中國個稅實行的是全國“一刀切”的政策，無論是稅率、起徵點還是稅目等等，在地區間是沒有任何差異。這樣的政策避免了地方討價還價，以及人員在地區間的稅收套利，但忽視了地區差異，使得不同地區間的個稅負擔相去甚遠。

很簡單的道理，5000元在北上廣地區根本不算什麼，收入人群裡算是較低收入群體，但是還是進入了徵稅範疇，反而在中西部地區，5000元的月收入加上生活成本較低，可以過上很好的生活。

有哪些進步？

此前的個稅主要錨定在收入端的差異，即收入越多繳稅越多，忽視了支出端的差異。此次改革，將家庭的實際固定支出也納入抵扣，這樣的納稅基礎，是將收入扣除社保費用、扣除5000元基本費用、再扣除三大類固定支出，之後剩餘的部分才是個稅的徵收對象。個稅也真正意義上回歸了其“可支配收入”的屬性。

首席投資官

彈指一揮間，我國個稅起徵點上次調整還是2011年，已經時隔7年。當前，在目前擴內需、刺激消費的大環境下，重啟個稅改革，無疑具有積極意義。

本輪個稅改革，起徵點從3500上調到5000，收入在4000到6000的大部分工薪族，都可以不納稅了，可喜可賀。

雖然起徵點上調幅度沒有超出預期，但與以往相比，此次改革其實有很大不同。

本次個稅改革採取兩條腿走路方式

一是建立“綜合與分類相結合”的稅制

一直以來，我國個稅實行的是分類稅制，即將工薪、勞務、股息、財產租賃等11類所得，分別扣除不同的費用，按不同的稅率課稅。

此次改革，首次將工資薪金，勞務報酬，稿酬和特許權使用費四項實現綜合徵收，標誌著我國個稅改革向綜合徵收的深水區邁進。

二是專項抵扣制度破題

個稅一直存在的問題是，只盯住家庭個人收入增長，沒注意到家庭大額、固定性的經濟負擔開支。

此次改革，首次建立了專項抵扣制度，有利於降低中等以下收入者的稅收負擔。當然，至於抵扣內容，不可能一步到位，分步實施成為現實選擇。長期來看，贍養老人、撫養二孩等家庭支出也有望逐步納入抵扣。

本次個稅改革尚有遺憾

首先，起徵點上調幅度較小。

相比中低收入群體，高收入群體減稅更明顯，獲益更大。

個稅起徵點由3500元上調至5000元，月薪1萬元，每月將少繳150元個稅，一年將少繳1800元。 可見，作為主要納稅者的工薪階層，減稅受益較為有限。個稅依然是工薪稅。

其次，配套制度改革亟待破題。

在世界範圍看，實行綜合個人所得稅制的國家，個人所得稅均實行納稅人自行申報制度，我國目前主要通過單位代扣代繳的方式徵收，未來，建立個人申報機制將是大勢所趨。

此外，專項抵扣制度下，抵扣範圍如何確定，具體如何實施，怎麼證明，還需要抓緊落地。

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史晨昱

以減個稅為代表的全面減稅，利於我們全球競爭，也利於抑制樓市泡沫、提振股市。

這個道理非常簡單。你看看美國人減稅三板斧，富士康也去了，一大堆全球企業再回歸美國。一個整體較低稅率的國家，非常有助於提升企業競爭力。

美國是個崇尚個人奮鬥的國家，福利在發達經濟體中可以說是最差之一。

但也正因為美國的特立獨行，美國稅負相對低，美國企業明顯比歐洲要發展得好。而且，幾乎從高端製造到服務業皆是如此。

因為整體稅率較低，對美國有信心，即便交點房產稅，包括我國富人在內的很多人，也去美國投資各種物業等。

這說明，低稅率對國家整體競爭力是有好處的。

如今，中美的局面各位都是看到的。我國競爭力是很強的，但要更強，要實現國家水平質的提升，還需要上一個臺階。

美國人不會主動幫助我們上臺階了，自由貿易時代正在被摧殘。

但反過來，他的貿易打法，他對知識產權的保護，他的減稅，這也是給我們警醒，算是給我們上課，是我們老師。

一樣的，我們就學著這麼來。

今天談個稅，其他的就不說。如果我們全面減個稅，實際不會影響多少，一年減個三五千億的空間完全是有的，也是可以承受的。

可以想一下，為什麼很多跨國企業的高管不在中國領薪水，很多跨國企業總部不願意設在我們這裡，稅是原因之一。

其實，美國個稅的教訓就是複雜。從聯邦到州、縣個人所得稅法高達十幾萬頁紙、幾十冊，誰搞得懂？專業會計師、報稅人員賺錢了，而窮人怎麼請得起，也沒必要請。

如果我們全面減個稅，稅制儘可能的簡單，你說有錢人、全球精英、大企業是不是願意來我國？

而有了更多全球優秀的人、更多優秀的企業，你說是不是利好我們股市？

其實還利於股市市場秩序、制度的進一步完善、向好。

同時，對經濟更是大好事。經濟向好、股市向好，樓市也就更健康。當然，這還需要我們進一步保護私有產權，放寬資本流動。

槓桿遊戲

新華社報道，個人所得稅法修正案草案19日提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，是個稅法自1980年出臺以來第七次大修，將迎來一次根本性變革。據悉，草案內容主要包括個稅起徵點提高至每月5000元，首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除等。至此，眾人翹首以盼的個稅起徵點改革，終於有了實際的進展。那麼，他會帶來怎樣的利好消息呢？

5000元起徵點，稅收減免有限

個人所得稅起徵點的提升，遠低於市場預期的7000元，但有調整就是好事。對所有人尤其是職場人士來說，或多或少都能減免個稅，提升個人的可分配收入，是值得慶賀的。

對於子女教育支出和再教育支出

雖然我國在幾年前開放了二胎政策，但是願意生二胎的人還是不多。主要原因在於很多人認為孩子養不起，尤其在教育這一塊的支出太大，在整個家庭支出的佔比甚至超過1/3。如果能在稅前扣除了，無疑可以為眾多家庭節省開支，起到鼓勵職場人士多生育的作用。

同時，再教育支出亦列入稅收減免的範疇，從某種程度上反映了國家支持人才的再進修，提升社會競爭力，有助於企業的發展。

對於貸款利息和住房租金稅前扣除

現在的社會是房產經濟社會。對於買房一族來說，房產開支絕對佔據家庭開支的重頭，不少家庭都是負債買房的，房貸的利息過高，給家庭帶來很大的負擔。國家在個稅草修正草案上提出貸款利息稅前扣除，對很多工薪買房一族都是一個福音，可以節省不少，從另一個層面上也可以理解為國家通過稅收政策鼓勵買房，擴大內需。

至於租房一族，租房的成本也不低，稅收政策能有減免，對租房一族亦有好處，提升了個人的可支配收入，改善生活質量。

對於大病醫療支

對於患病的人來說，個人所得稅將大病醫療的支出亦納入減免的範疇，從一定程度上可以減輕患病人士醫療費用的負擔。從中亦可以看出國家希望通過稅收政策調節收入分配、促進社會公平的行動力。

總而言之，個人所得稅起徵點的提升，遠低於市場預期的7000元，但若能扣除掉子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等，對工薪階層來說還是一個比較利好的消息的，期待政策的實施。

對此問題你有什麼不同的見解呢？

無憂精英網

備受關注的個人所得稅法修正案草案19日提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修，也將迎來一次根本性變革：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合徵稅；個稅起徵點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。

看似好像很有用，實際上對大家的影響可能並不會很多：

1. 對個人月應納稅所得額原先在3500-5000元之間的人而言，受益將是最大的，但是這部分收入的人正常是不交稅的，而且這部分稅收本來就是很少的

如果個稅免徵標準從3500元提高至5000元，考慮月應納稅所得額和稅率不變，則個人將少繳納個稅45元，即（5000-3500）*3%。對於個人月應納稅所得額原先在3500-5000元之間的人而言，受益將是最大的。但是這股份減少的比例雖然是最多的，但是實際金額確是最少的；

我們來算一算：

1 工資收入5000元調整前每月應繳納稅金=（5000-5000*0.18-3500）*3%=18元，調整後應繳納稅金為0元，每月節省18元，可以買6斤米左右，一年節省216元。

2 工資收入為6000元調整前每月應繳納稅金=（6000-6000*0.18-3500）*3%=42.6元，調整後應繳納稅金為0元，每月節省42.6元，可以買14斤米左右，一年節省511.2元。

3 工資收入為7000調整前每月應繳納稅金=（7000-7000*0.18-3500）*10%-105=119元，調整後應繳納稅金為（7000-7000*0.18-5000）*3%=22.2，每月節省96.8元，一年節省1161.6元。

4 工資收入為8000調整前每月應繳納稅金為201元，調整後應繳納稅金為51，每月節省150元，一年節省1800元。

5 工資收入為9000調整前每月應繳納稅金為283元，調整後應繳納稅金為133，每月節省150元，一年節省1800元。

6 工資收入為1萬調整前每月應繳納稅金為385元，調整後應繳納稅金為215，每月節省170元，一年節省2040元，可以購買一部ipad

7 工資收入為2萬調整前每月應繳納稅金為2220元，調整後應繳納稅金為1845，每月節省375元，一年節省4500元，可以購買一部;

對於月收入2萬的人來說，可能並不缺這4500一年，而月入5000的每月節省18元，聽起來就和開玩笑一樣。但是由於國家收稅少了，那麼國家的開支從哪裡來？到頭來還是得大家均攤。

2 對收入較低地區和人員的邊際影響會更大，對於高收入群體而言，影響並不是很敏感
。

1. 不同地區看，東部地區的平均工資水平明顯高於中西部地區以及東北地區，同時中高層管理人員和專業技術人員的工作水平也明顯高於普通員工。所以對於個稅免徵額提高，對於收入較低地區和人員的邊際影響會更大，對於高收入群體而言，影響並不是很敏感。

因此，看起來好像很有好處，但是還是值得思考。

以股易金

6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個人所得稅法自1980年以來的第七次大修。距離上一次調整是2011年，過了6、7年多，物價、經濟、房價都漲上去了，個人所得稅也跟著適時調整，接下來金十君為大家介紹具體怎麼調整。

1、個稅起徵點上調至5000元，增加房貸等專項扣除

假設扣除應交五險一金等費用，實際的月薪如下圖所示，顯然工薪高的階層，減稅力度將大大增加。以月薪10000的階層為例，相當於每年大約可增加5000元的收入，這樣可以帶動實際消費，從而拉動經濟增長。

新法還規定：除了扣除五險一金，還增加了多項扣除項目，包括子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金，最後再來計算個人所得稅的徵收。減輕稅負之餘，收入相同的單身青年和需要撫養小孩、老人的已婚已育人士，後者在繳納個稅前將先行扣除子女教育支出、大病醫療支出等費用，實際繳稅額可能更少。

2、擴大三檔低稅率級距，分類徵稅改綜合徵稅

《草案》還規定：以當前3%~45%的7級超額累進稅率為基礎，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距。具體地說，現行稅率為10%的部分所得的稅率擬降為3%；現行稅率為20%的部分所得的稅率擬降為10%；現行稅率為25%的部分所得的稅率擬降為20%；而30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。

現行的個人所得稅法採用分類徵稅方式，其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元；4000元以上的，減除費用為收入的20%。這次《草案》把這三項所得和工資薪金統一納入綜合徵稅範圍，適用統一的超額累進稅率。

3、個人按年合併計算個稅，引入反避稅條款推進稅負公平

以往，工資、薪金所得扣除個稅都是按月（起徵點5000元）計算，草案調整為按年計算，也就是6萬元/年。不過不可能到年底統一徵稅，

這次草案還有一個亮點，就是參照企業所得稅法中的反避稅規定，建立針對個人的反避稅方法，打擊非法轉讓財產、在境外避稅、不合理商業安排獲取不當稅收利益等避稅行為，給稅務機關更多納稅調整的權力，如果有需要的話，還可以要求補徵稅款，加收利息。

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金十數據

大家都知道，個稅的主要目的不是為了“要錢”，而是對社會各收入階層的一個平衡。

以前，很多人都自嘲說自己連個稅都交不了，因為在大多數人眼中，個稅起徵線就是貧困線。

但現在，情況變了！

今日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提交十三屆全國人大常委會三次會議審議，基本確定了新個稅法修正的主要方向。

如圖：

製圖：小司聊理財

修訂個人所得稅法？什麼意思？

先看舊的稅率表：如圖

我們先按照之前的個稅起徵點：每月3500元來看，在全國大多數人收入不高的情況下，扣除3500元基數之後，較低檔稅率級距為：

第一檔級距1500元

第二檔級距3000元

第三檔級距4500元

而即將實行的新稅率會有較大的調整：如圖

首先，個稅起徵點變了，每年6萬每月5千。

然後就是扣除5000元基數之後，較低檔稅率級距為：

修改前：

第一檔級距1500元

第二檔級距3000元

第三檔級距4500元

修改後：

第一檔級距3000元

第二檔級距6000元

第三檔級距26000元

比較之下，稅率不變，稅收線的級距擴大了，這對於低收入群體是一個大利好！

對於窮人來說，稅少了，到手的錢多了！

個稅線不再是貧困線！

學費、醫藥費、住房部分費用都可以抵扣！

這對於很多負擔很重的白領階層是個好消息！

也許在幾個月後，即便你月入2萬，也不用交個人所得稅了。

為什麼？

因為你可以拿著自己的發票去抵扣個稅啊！

只要這發票上的名目屬於三類個人支出就可以：學費、醫藥費、住房部分費用！

1、你有房貸月供嗎？或者你正在租房嗎？

房貸上的利息拿去抵扣！少交點稅！

合同上的金額拿去抵扣！少交點稅！

2、你看病了嗎？