這幾天，有一則消息，可以說是被各大應用推送，不想知道你也該知道了，就是個稅起徵點將從3500點提升到5000點。
這是自2011年個稅起徵點提升之後，7年來首次再度提升。
個稅起徵點的提升，和我們拿工資的廣大同胞們息息相關，這意味著我們可以少交個稅，工資沒漲的情況下收入卻提升了，雖然我們的內心更渴望漲工資。
“找工作！直接！跟老闆談！
升職！加薪！
升職！加薪！
升職！加薪！”
世界盃期間被人吐槽的廣告
咳咳，不好意思，世界盃期間被這個廣告給洗腦了。
言歸正傳，個稅起徵點提高到5000元之後，我們可以減多少稅呢？
以月工資1萬為例，每月減稅金額為234元。
但是，如果你除了工資薪金收入之外，還有勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的話，那算出來就不是剛才這個數字了。
具體的計算方法就不詳說了，正好提到了稅，今天“保險觀察”就想說說保險和稅收的關係。
保險和遺產稅
我們經常看到有銷售人員宣傳，保險可以避債避稅，其實這個說法是不準確、值得商榷的。
首先，保險是不能完全避債的，只能起到債務隔離作用。
並不是說你買了一份保險，萬一你以後身揹債務，你的被保人、受益人就不用承擔債務了。
這裡面涉及到較為複雜的保單設計問題，需要合理選擇投保人、被保人和受益人。
簡單來說，如果想通過保險完全隔離自己的債務，最好是選擇投保人、被保人和受益人都與你無關。
保單設計會導致債務隔離效果不同
再說說避稅的問題，最主要是說避遺產稅。
這個有一定的法律依據。
根據《最高人民法院關於保險金能否作為被保險人遺產的批覆》，人壽保險單如果指定了受益人，人身保險金不作為遺產處理，如果沒有指定受益人，人身保險金給付法定受益人，且需作為被保人的遺產處理，可以用來清償債務。
如果是財產保險，不存在指定受益人的問題，財產保險金是要作為被保人的遺產處理的。
最高人民法院關於保險金是否作為遺產的批覆
因此，人壽保險只要指定了身故受益人，那麼保險金是肯定不作為遺產處理的，既然不作為遺產處理，那自然就不可能會被徵收遺產稅。
可是我國目前並未開徵遺產稅，遺產稅離我們究竟有多遠呢？
國內一直在研究遺產稅怎麼收，什麼時候開始徵收。由於遺產稅徵收範圍複雜，因此需要反覆的研究和談論。
2013年2月發佈的《深化收入分配製度改革若干意見的通知》中明確指出，研究在適當時期開徵遺產稅問題。
2017年，《中華人民共和國遺產稅暫行條例》發佈，對遺產稅徵收範圍、免徵範圍、起徵點等問題都進行了規定，並明確徵收遺產稅的遺產包括被繼承人死亡時遺留的全部財產和死亡前五年內發生的贈與財產。
也就是說，如果想通過財產贈與的方式來規避部分遺產稅，需要提早至少5年籌劃。
此外，在遺產稅暫行條例中，也明確說明了人壽保險金不計入應徵遺產總額。
遺產稅免徵範圍
需要注意的是，我國目前暫未開徵遺產稅，現在的討論還只是停留在紙面，不過遺產稅開徵的跡象確實是越來越明顯。
可以減稅的保險
除了上述提到的人壽保險具有一定的免稅功能之外，近年來冒出了一些在政策扶持之下的商業保險，一種是稅優型健康險，一種是稅延型商業養老保險。
在“保險觀察”之前的文章裡，其實也都提到過。
1、稅優型健康險
稅優健康險是從2017年7月1日開始執行的，財政部、稅務總局、保監會聯合發文通知，個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在計算應納稅所得額時予以稅前扣除 。
也就是說，購買此類健康險，相當於你的個稅起徵點提高了，用於買保險的錢可以在稅前進行抵扣，限額是2400元/年，即200元/月。
具備購買這種稅優險並享受稅收優惠政策資格的人，必須是合法的納稅人。
不過說實話，200元每月的稅優力度，實在是有些杯水車薪。“保險觀察”認為，稅優險更具吸引力的地方，在於其允許帶病投保、保證續保以及擴展社保外用藥的保障。作為政策支持的惠民險種，其保費也是具備吸引力的。
稅收優惠保險
2、稅延型商業養老保險
還有一種和稅收相關的保險，討論了11年之久，終於在今年塵埃落地。
這個險種的全稱叫個人稅收遞延型商業養老保險，簡稱稅延養老險。
不過，稅延養老險現在還是試點階段，首批試點地區是上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區，從今年5月1日開始，試點時間為一年。
我們國內之前很少聽到過“稅延”這個名詞。什麼叫“稅延”？其實就是延遲繳稅的意思。
如果你購買了稅延養老保險，從現在開始就可以提高個稅起徵點：
- 一般工薪階層：每月起徵點提高工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元中的較低值；
- 個體工商戶：每年起徵點提高 應稅收入的6%和12000元中的較低值。
也就是說，你的個稅起徵點每個月最多提高1000元，和前面提到的稅優健康險的稅優力度相比，稅延養老險的力度要大不少。
不過，這個不是給你免稅，而是延遲繳稅，到了國家法定退休年齡，你開始領取養老金了，那就要開始扣稅，扣稅的標準是：
- 25%部分免稅；
- 75%部分徵收10%的個稅。
換句話說，按照總共7.5%的一口價稅率來徵收。
通過延遲繳稅的方式，我們可以起到省錢的效果。
目前，我們的個稅繳納遵循的是“7級超額累進稅率”。
應納稅額=（工資薪金所得 －“五險一金”－起徵點）×適用稅率－速算扣除數。
7級超額累計稅率徵收表
舉個例子來看看減稅效果吧。
這些年來個稅起徵點一直是3500元，不過文章開頭就提到了，我們的個稅起徵點將從3500點提升到5000點。
那我們就按5000點來試算一下吧。
假設一位男性，含稅工資收入是10000元，假設扣除五險一金2000元和起徵點5000元，那麼他的應納稅總額就是3000元/月，對應上表中的第二檔，適用稅率是10%。
在購買稅延型養老保險前，如果個稅起徵點還是3500元，則每月需繳稅345元，個稅起徵點提高到5000元后，他每月需繳稅195元（3000*10%-105）。這裡我們看到，個稅起徵點的提高，已經起到減稅效果了。
如果購買了稅延型養老保險，個稅起徵點最多可提高收入的6%和1000元中的較低者，對這位男性而言就是600元/月。那麼他每月只需繳稅135元，少繳了60元，稅費下降了30.7%。
從稅延政策來看，只要你全月應納稅額超過1500元，即超過7級累進稅率中的第2檔（稅率10%），那麼你就不會吃虧。因為退休時繳稅的稅率是7.5%。
此外，購買稅延型養老保險還會產生投資收益，這部分投資收益在退休領取前都是免稅的。
試點期結束後，稅延型養老保險還將引入公募基金等更多投資渠道，進一步增加收益性。
稅延型養老保險帶來了明顯的節稅效果
從個稅起徵點的提升，再結合稅優健康險和稅延養老保險的政策，我們可以看到，這兩年國家一直在做降稅的努力，尤其是和保險相結合這一塊，可以說是得到了政策的大力扶持。
3、稅優力度略顯不足
不過，我們也發現，降稅或者稅延的力度似乎還很難充分調動起大眾的興趣。
稅優健康險最高200元/月和稅延養老保險最高1000元/月的力度，和保險發達國家（地區）相比，存在著一定差距。
比如保險深度冠絕全球的臺灣保險，其法律政策規定所購買的儲蓄型保險的利息予以全部免稅！
這個力度可謂是相當強，對臺灣民眾的刺激也足夠大，充分調動了臺灣老百姓購買保險的熱情。
再比如美國的稅延養老險的時候，延稅額度已經達到了5000美元/年。
美國的401K養老保險計劃舉世聞名
因此，目前國內的稅優和稅延力度還有所不足。對於高收入人群而言，吸引力就不大了。
不過，我國的稅優健康險和稅延養老保險還只是剛起步，美國的稅延養老險也經過了四十多年的發展才到了今天這樣成熟的體系。
不管怎麼說，我們可以看到國內政策在保險和稅收優惠相結合方面的探索，保險具備一定的避稅功能也在保險相關法律中得到了驗證，未來保險稅優這塊的未來值得期待。
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