對於一般性企業來說，其運營過程中主要涉及的稅種包括企業所得稅、增值稅、消費稅和個人所得稅，隨著2018年5月1日多項新政策的頒佈，整個政策環境發生了很大的變化，下面，我們就企業四大稅種的最新稅率、計算方法和最新優惠政策（重點）給大家做一個梳理，以支持到廣大財稅人的日常工作。本文主要梳理增值稅。
最新稅率、徵收率和扣除率表
稅率
徵收率
扣除率
計算方法
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
簡單地說，增值稅屬於價外稅，只要是一般納稅人或小規模納稅人，所購銷的貨物其實都是含稅的貨款。因此在計算收入時都要把增值稅剔除，即：
價稅合計/1.17＝不含稅價款， （就是含稅貨款中剔除增值稅）
不含稅價款*17%＝增值稅 （銷項稅或進項稅） （購入時是進項稅，銷售時是銷項稅）
購入：10000/1.17＝不含稅貨款8547.01
8547.01*17%＝增值稅（進項稅）1452.99
銷售：15000/1.17＝不含稅銷售額12820.51
12820.51*17%＝增值稅（銷項稅）2179.49
應交增值稅＝銷項稅2179.49－進項稅1452.99＝726.5
如果按你所說貨款減去稅金，即不含稅價款。比如進貨，就是用：
含稅價10000－進項稅1452.99＝不含稅價款8547.01.
即增值稅計算公式為：價稅合計10000/1.17*17%＝增值稅（進項稅）1452.99
如果是小規模納稅人：
購入時，雖然不分開進項稅，但是也是含稅的。只是因為規模小，國家規定不讓抵扣進項稅。
因此要將價稅合計全部記入存貨。比如上例中購入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因為國家不允許小規模納稅人抵扣進項稅。
銷售時，按3%的徵收率計算增值稅，即：
價稅合計/1.03＝不含稅銷售額，（就是含稅貨款中剔除增值稅）
不含稅銷售額*3%＝應交增值稅。
比如上例中銷售15000。即：
15000/1.03＝不含稅銷售額14563.11
不含稅銷售額14563.11*3%＝應交增值稅436.89
最新優惠政策（主要是2017年以來一些重大的政策變化）
2018年
從2018年5月1日起：
一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
二是統一增值稅小規模納稅人標準。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。
三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。
財政部發布《關於延續動漫產業增值稅政策的通知》。通知指出，自2018年5月1日至2020年12月31日，對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照16%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即徵即退政策。
2017年
END
閱讀更多 小起閱讀 的文章
