用戶8665141510721
非請自來。
問題好大!建築業,天啊,一個行業的收入範圍廣而深,單是收入確認都能寫成書了,簡單說說吧。
我猜應該是想問關於建造合同的吧。建造合同就是按完工百分比法確認合同收入和合同費用,重點記住:
當期收入=合同總收入*完工進度-以前累計已確認的收入
舉個例子
甲建築公司與乙公司簽訂一項總金額為250萬的造價合同。甲公司預計總成本100萬元,賺好多。假設均為一般納稅人,採用一般計稅方法,價格均不含增值稅,所有進項均可抵扣。
⑴.5月份確認收入
5月1日收到乙公司預付款,當天都不放假,直接找了超人跟綠巨人挖溝,到5月底發生成本40萬元;另外,預繳增值稅1萬元,進項稅額有5萬元。
5月份完工進度:當月發生成本/合同總成本=40/100*100%=40%
★確認的合同收入:合同總收入*完工進度=250*40%=100萬元
銷項稅額=100*10%=10萬元
●當月應納增值稅=銷項稅額-進項稅額-預交增值稅=10-5-1=4萬元
⑵. 6月份確認收入
6月份又發生成本35萬元,問題是超人跟綠巨人老去維護世界和平,工程進度好慢,老闆決定再多找幾個幫手,預計還要花費50萬元;當月進項稅額5萬元。〔至6月共發生成本40+35=75萬,預計總成本為100+50=150萬〕
6月份完工進度:75/150*100%=50%
★★確認的合同收入=250*50%-100=25萬元
銷項稅額=25*10%=2.5萬元
●●當月應納增值稅稅=2.5-5=-2.5萬元,進項大於銷項,形成2.5萬元留抵。
⑶. 7月份確認收入
7月份鋼鐵俠也來幫忙,當月完工結算,老闆讓綠巨人上門收賬,不知道什麼原因,對方多獎勵了50萬元,共計合同價為300萬元。當月進項有10萬元。
★★★7月份確認收入=300-100-25=175萬元
銷項稅額:175*10%=17.5萬元
●●●當月應納稅額=銷項-進項-留抵=17.5-10-2.5=5萬元
以上是一般的建造合同收入確認與增值稅繳納的情形,謹供參考。題目所涉及內容太多,篇幅所限,恕不能一一闡述。覺得不錯,可點個贊;如有不明白的地方,可隨時諮詢,歡迎留言討論。