7月20日上午，由龍泉市人民檢察院依法提起公訴的李某某、吳某某等12人涉嫌虛開發票罪一案一審宣判：被告人李某某等12人犯虛開發票罪，判處有期徒刑五年十個月至有期徒刑一年六個月緩刑二年不等，並處罰金80萬元至4萬元不等。該案系龍泉史上破壞最大的涉及地域最廣、涉案金額最大和涉案人員眾多的一起特大虛開增值稅普通發票案。
2016年，被告人李某某與吳某某經商議，由吳某某在龍泉先後成立2家苗木公司，公司無實際生產經營及業務往來，在2016年6月至2017年1月間，以自己控制的兩家空殼合作社向稅務部門申領增值稅普通發票，以收取票面金額0.4%-0.7%左右的開票費方式，為凌某某、敖某某等人虛開發票700份，涉及金額4.67億元，涉及全國10餘省份，252家受票單位。虛開的發票被用於公司入賬衝抵成本，甚至被進行抵扣進行稅款。
案發後，檢察機關及時督促相關企業補繳企業所得稅660餘萬元，有效挽回國家稅收損失，維護了國家稅收徵管及發票管理的正常秩序。
新註冊公司申領發票面額驚人
2017年2月，龍泉市國稅局工作人員在日常管理中發現：2016年，龍泉市有2家苗木公司先後註冊成立，在9個月中連續最大限度申領增值稅普通發票，共計分別領取200份和500份，領取後每份發票的開票金額都在10萬元以上。
然而，就我市中小型公司而言，首次申領的發票數量基本不超過25份，如此異常的舉動，令國稅部門工作人員起了疑心。2017年2月15日，國稅部門將此線索移送給龍泉市公安局經偵大隊。
其中貓膩被警方抽絲剝繭
龍泉市公安局經偵大隊獲得線索後，迅速成立案件專班進行偵查。在對兩家公司進行走訪的過程中，民警發現該兩家公司的經營情況和生產能力，根本不可能開具如此驚人的發票。而且這2家公司的法人雖不同，但實質操作人卻都是吳某某。在大量的證據面前警方迅速出擊抓獲了犯罪嫌疑人吳某某。
原來，吳某某曾結識了一位在杭州經營苗木的李某某，並與之成為了朋友。在後續接觸中，李某某多次建議與吳某某在龍泉合夥開設苗木合作社，通過苗木社將發票提供給無真實業務交易的公司，從中收取手續費牟利。對於這種一本萬利又有甜頭的事情，吳某某並不排斥，很快兩人將此事付諸於行動。
吳某某先在龍泉開設了兩家空殼苗木合作社，併到國稅部門申領發票，再將發票送給杭州的李某某，李某某則利用這些發票，在無真實業務交易的情況下，提供給一些同行或者有需要的公司，從中收取發票金額4‰左右的手續費。
犯罪嫌疑人陸續歸案
在弄清了基本案情後，民警在杭州將犯罪嫌疑人李某某抓獲歸案。
隨著對案件的深挖，民警發現在2016年11月份至2017年11月份期間，李某某、吳某某通過龍泉兩家苗木公司向浙江、江蘇、江西等14個省（市）、自治區的252家企業共開具600餘份增值稅普通發票，金額高達4.6億餘元。隨後抓獲的凌某某、敖某某等10餘名犯罪嫌疑人都是在無真實業務交易的情況下，向李某某購買發票，有的是為自己公司衝賬，有的是為其他公司衝賬，並向該公司收取手續費，
牟取暴利。
2017年10月18日，專案組將最後一名犯罪嫌疑人薛某某成功抓獲，給案件畫上了圓滿的句號。
檢察提醒：本案中，不法分子利用空殼公司大肆虛開發票牟取非法利益，其中虛開的大量增值稅普通發票，被企業列入工程成本進行，造成國家大量稅款損失，嚴重擾亂國家正常的稅收徵管秩序和企業正常的生產經營活動，危害嚴重。營改增後，該情況得到一定遏制，但檢察官在此提醒廣大群眾，虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，“有貨虛開”、“名掛靠承包、實為代開”等隱性虛開發票行為均屬違法行為，違反有關規範，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開等，使國家造成損失的行為，都將依法承擔相應的法律責任，受到法律制裁。
普法小知識發票管理辦法規定
《發票管理辦法》第三十七條“違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以並處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”
虛開發票的行為包括：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
發票的虛開犯罪包括兩種類型：
（一）是虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票；
（二）是虛開普通發票。
刑法規定
《中華人民共和國刑法》第二零五條，虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
《中華人民共和國刑法》第二零五條之一，虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
來源 龍泉市人民檢察院 龍泉警聲
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