企業資源計劃即 ERP (Enterprise Resource Planning)，指建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，為企業決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP信息平臺的初衷是幫助企業更好地管理、調配資源，以支撐業務發展，但由於ERP系統內部的封閉性以及外部環境的變化導致業務邏輯的快速迭代，ERP的實踐效果與預期差距明顯，據Gartner，僅有10%-20%的ERP的案例被認為成功實施。
目前國內電信運營商均擁有自己的ERP系統，並將其用於供應鏈、工程建設、資本開支管理，但運營商每年進行大量的、種類繁多的設備採購，同時ERP操作人員、物資管理人員操作不規範，經過多年累積，ERP賬面的物資會與實際庫存物資產生巨大的差異，從而產生重大經營風險。為及時管控風險，避免產生重大經濟損失，運營商需要及時地進行賬實核對工作，並及時調整，規範流程，確保物資流、信息流一致，從而保證系統賬與實物帳一致。
下文筆者將結合過去項目經驗，簡要談談賬實核對的流程以及方法。
第一步需要對倉庫中的物資進行全面的動態盤點，形成完整的、真實的實物帳。
第二步從ERP系統中導出相同時間區間的ERP賬務數據表。
第三步，採用採用“輔助列+vlookup”、“vlookup函數+if{1,0}數組”兩種方法分別核對ERP、實物賬。
第四步，輸出實物帳與ERP帳的差異，將其進行“盤盈”、“盤虧”與“平衡”分類。
第五，確定“盤盈”、“盤虧”場景下差異原因追溯、賬務調整的策略、建議。
第六，分析賬務調整對財務報表的影響，並彙總賬務調整建議提交財務部、內控部、合規部以及管理層決策、審批。
最後，進行實際操作。
在整個流程中，賬實差異原因追溯最為複雜。在該流程中，首先需要運營商協調各項目經理、計劃建設部、運行維護部、市場營銷部、運營中心等部門組建物資差異追溯小組。第二，物資差異追溯小組現場根據差異類別確認、清點物資，在“盤盈”場景下，優先使用實物帳、臺賬、諮詢庫管人員尋找物資庫位，隨後進行物資清點，並彙總；在“盤虧”場景下，優先根據項目經理經驗判斷尋找物資，隨後進行清點，並彙總盤虧物資以及原因。
根據過往經驗，運營商賬實差異原因主要為以下幾種，本文也針對這幾種場景分別給出了調整的建議供參考。
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