做各種賬務處理,是會計小夥伴每天必做的工作內容,看似簡單,實際上一項基礎的賬務處理就會涉及到多方面的財務問題,今天,小編總結歸納了幾個常見的賬務處理問題,希望能對您的工作有所幫助哦!
問題一:
我公司屬於集團下的分公司,購買集團下的子公司舊房產,所涉及的稅或是其他賬務處理有哪些?如何做賬?
回答:
此項買賣行為涉及到增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加和企業所得稅。如果之前沒有抵扣,選擇簡易方法計稅的話,銷售額按照3%稅率計算,按照2%計算增值稅,同時計提附加稅。
問題二:
企業如何做銷售退回的賬務處理?
【案例】
A公司向B公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發票上註明的銷售價格為50 000元,增值稅額為8 500元,該批商品成本為30 000元。B公司支付貨款,後來,該批商品因質量問題被B公司退回,A公司當日需支付有關款項。假定A公司已按規定開具了紅字增值稅專用發票。那麼,A公司應該如何做賬務處理呢?
回答:
A公司的賬務處理如下:
2017年11月18日銷售實現時,確認收入
借:應收賬款 58 500
貸:主營業務收入 50 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 8 500
借:主營業務成本 30 000
貸:庫存商品 30 000
在2017年11月27日收到貨款時
借:銀行存款 58 500
貸:應收賬款 58 500
2017年12月5日發生銷售退回時
借:主營業務收入 50 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 8 500
貸:銀行存款 58 500
借:庫存商品 30 000
貸:主營業務成本 30 000
已確認收入的售出商品發生的銷售退回屬於資產負債表日後事項的,應當按照有關資產負債表日後事項的相關規定進行會計處理。
問題三:
我公司按照政府規定,向高溫下作業的生產工人100人發放了高溫補貼5 000元。請問該如何入賬?
回答:
1.計提時:
借:生產成本 5 000
貸:應付職工薪酬——工資 5 000
2.實際發放時:
借:應付職工薪酬——工資 5 000
貸:銀行存款 5 000
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