計提工資:
借:管理費用--工資
管理費用--社保費
貸:應付職工薪酬--工資
應付職工薪酬--社保費
繳納社保時:
借:應付職工薪酬--社保費
其他應付款--扣個人社保
貸:銀行存款
發放工資時:
借:應付職工薪酬--工資
貸:銀行存款
其他應付款--扣個人社保
發工資和扣社保的會計分錄怎麼做?
一、發工資並從工資中代扣職工個人負擔的社保費時的會計分錄是:
借:應付職工薪酬--工資(應發數)
貸:應付職工薪酬--社會保險費(個人)
庫存現金或銀行存款(實發數)
二、說明:社保費由企業和個人按比例負擔,統一由企業上交給社會福利機構.
1、企業計提社會保險費時,按職工提供服務的受益對象計入有關成本費用賬戶
借:生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用等
貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位)
2、將社會保險費統一上交給社會保險機構時
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位+個人)
貸:銀行存款
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