公司有個停車場，富餘車位較多，領導開會決定對外提供了停車服務，給公司創點收，當然這不是主業，掙點零花錢而已。
說幹就幹，本身收費系統是現成的，門衛負責收費，每天將現金交財務部，日清月結。
收費第一天就出問題了，這發票怎麼開呢？
收了別人停車費，肯定就有人要索取發票，開發票沒問題啊，但是公司平時只領用了增值稅專用發票、增值稅普通發票，這停車費一次收個幾塊十塊的，總不可能給人家開增值稅發票吧，你就是不差發票，人家停車的也嫌你開的慢啊。
別急，通用定額髮票來幫忙。
定額髮票，營改增後是保留票種，可以繼續使用。
《國家稅務總局關於全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）規定：通用定額髮票、客運發票和二手車銷售統一發票繼續使用。
《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號 ）規定：門票、過路（過橋）費發票、定額髮票、客運發票和二手車銷售統一發票繼續使用。
通用定額髮票主要適用於月銷售額不超3萬元的小規模納稅人 ，對於確有需求如不便使用稅控系統開票、小額收費等使用增值稅發票管理新系統納稅人也可以向主管稅務機關申請領用通用定額髮票，最典型的就是停車場收的停車費。
公司沒有這種發票，就得去稅務局領取，填寫一張票種核定表，稅務局審核後添加，然後直接就購買了。
票拿回來了，副業也搞起來了。
公司這地段好，每天車來車往的。停車費還收了不少。一個月下來，累計撕出去10500定額髮票，收到了11550的現金。
這怎麼回事？不用大驚小怪，這很正常，有人他就不需要發票，個人停車，也沒誰給他報銷，定額髮票現在也抽不了獎，不要也罷。
問題又來了？
怎麼申報納稅？沒開票的用不用申報納稅？
這個毫無疑問，沒扯票的也要申報納稅，都是正規單位，隱匿收入行為不可取。
財稅 【2016】36號文《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件1中關於銷售服務、無形資產、不動產註釋對租賃服務稅目是這樣規定的：
車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照不動產經營租賃服務繳納增值稅，適用稅率10%
媽呀，這稅也太高了，我這停車場也沒啥進項稅，交10%稅有點承受不來。
還好，國家稅務總局2016年16號公告關於發佈《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》規定一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。
具體來說
一般納稅人
一般計稅辦法 稅率10%
簡易計稅辦法 徵收率5%
小規模納稅人
簡易計稅方法 5%
停車場是2016年4月30日之前的，當然要選擇簡易計稅交稅了，不然就虧大了。
簡易計稅需要先備案，填寫徵收備案表並同相關資料交稅務局審核。
備案後，稅務局給你增加相應的徵收品目，你就可以按此申報納稅了。
注意：圖片中框住部分後面是（11%、10%、5%）沒顯示完整。
案例
二哥稅稅念公司為增值稅一般納稅人，2018年7月共取得11550停車費現金收入，其中10500開具了定額髮票，1050對方沒有索取發票。
公司備案了簡易計稅。
2018年7月應該繳納增值稅=(11550/(1+5%))*5%=550
申報表填寫方法
附表一第3至4列“開具其他發票”：反映除增值稅專用發票以外本期開具的其他發票的情況。第5至6列“未開具發票”：反映本期未開具發票的銷售情況。
所以，開具定額髮票的應該填寫在開具其他發票欄次，沒有開具發票的部分應該填寫在未開具發票欄次。
如下圖：
賬務處理
確認停車費收入及稅金
借：現金 11550
貸：其他業務收入-停車費收入 11000
貸：應交稅費-簡易計稅 550
申報繳納稅金
借：應交稅費-簡易計稅 550
貸：銀行存款 550
PS:由於每天文章留言只能顯示100條出來，而且二哥平時也比較忙，基本會利用早上上班之前時候看看前100條的留言，所以如果大家有問題，儘量早點留言，後面的我可能隨機查看了，信息非常多，如果沒有被回覆到的不要失望，你可以通過二哥稅稅唸的搜索功能搜索相關文章，經過2年的寫作，其實大部分日常的問題都能搜索到。
不知不覺已經打卡學習68天了，不知道你們其中多少人一直堅持著，其實我的堅持比你們難多了，我每天都要構思明天寫點什麼，怎麼寫大家才喜歡看，查驗資料，反覆校驗，整理排版。我因為堅持受益了，不僅業務知識比以前提高了不少，而且在寫作方面也進步不小，你如果有心去搜索我2016年的文章，你就知道。
很多事情並不難，大多數是因為堅持的不夠。
我是二哥
都是乾貨
偶有雞湯提神
覺得有用多轉發朋友圈
閱讀更多 二哥稅稅念 的文章
