好多会计新手不清楚增值税红字发票要如何处理。今天，我们就聊聊这个内容。
1、什么时候该开红字发票
需要开具红字发票的情况，大体上有几种：（1）发票已经跨月才发现错误，系统中无法作废；（2）发票没有跨月，但购买方已经将发票入账或认证而无法退回，从而不能作废；（3）退货及发生销售折让；（4）应税服务中止等情形。
如果当月发现错误，发票还没有给购买方，此时，不需要开红字发票，只需要在系统中作废就可以了。如果发票作废前已经将发票联和抵扣联给了购买方，购买方还没有做任何处理，则要请购买方将这两联退回再作废。作废的发票，要联次齐全，妥善保存备查。
2、怎样开红字发票
开具红字发票的具体方法，在《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）中有详细规定。方法是：
（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
需要特别注意，红字发票与蓝字发票没有一一对应关系，换句话说，并不是一张蓝字发票只能开一张红字发票。只要在蓝字发票金额范围内，可以开具多张红字发票。
3、红字发票要给购买方吗？
分不同的情况：
（1）如果发票已经给了购买方，且购买方不能将蓝字发票退回的，要将红字发票给购买方冲账；
（2）如果蓝字发票还没有给购买方，或者购买方拒收发票，或者发票已经给了购买方，但购买方将蓝字发票退回的，不需要将红字发票给购买方。需要注意，如果是购买方拒收发票的，还需要取得购买方出具的拒收发票证明。
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