雖然大家都以納稅人自居，但是很少有人會喜歡繳稅。有些企業會少開發票，以減少收入達到少交稅的目的；更有些企業為了增加成本費用，甚至鋌而走險購買發票虛列成本，這些方法都存在稅務風險，很可能承擔法律責任。今天小編就來告訴大家一個通過研發費用加計扣除的方法。
肯定很多人要問了，研發費用和辦公費、折舊費有什麼不同？同樣都是費用，為什麼它能加計扣除呢？
這得從研發這件事兒來說，研發成果在轉化成新技術、新產品和新工藝期間，會投入大量人力物力，耗費時間非常長，比如，一種新藥從實驗室到上市銷售對的整體過程大概需要十到十二年，這對一家企業的現金流是一個不小的考驗。
因此，為了鼓勵企業加大研發投入，按照稅法規定企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用在實際發生額的基礎上，加計50%在企業所得稅前加計扣除：即企業發生了100元的研發費用，可以按150元的研發費用抵減收入；另外科技型中小企業研發費用加計扣除比例75%： 這意味著企業發生了100元的研發費用，可以按175元的研發費用抵減收入。
我們再來舉個例子看看：
大鵬煎餅攤月入三萬，被媒體報道後生意更加紅火，創立大鵬煎餅有限公司。但樹大招風，吃瓜群眾受媒體啟發，蜂擁煎餅業，更有人打出煎餅小龍俠的稱號進行模仿。大鵬不得已研發自動投幣煎餅機，預想研發成功後在每個模仿者隔壁都擺一臺干擾生意。2016年大鵬煎餅攤營業收入1,200萬元，研發過程中發生研發費用合計600萬元，發生其他成本費用200萬元：
貨幣單位：萬元
項目 | 未使用研發費用 加計扣除 | 使用研發費用 加計扣除 | 節稅金額 |
營業收入 | 1,200.00 | 1,200.00 | |
減：研發費用 | 600.00 | 900.00 | 研發費用加計扣除300萬元（詳見注） |
其他成本費用 | 200.00 | 200.00 | |
利潤 | 400.00 | 100.00 | |
企業所得稅率 | 25.00% | 25.00% | |
應交企業所得稅 | 100.00 | 25.00 | 75.00 |
注：企業實際發生的研發費用（未形成無形資產的），在據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅額所得額中加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在企業所得稅前攤銷。
同樣的收入和成本，因為研發費用加計扣除，節稅比例高達75%，是不是很神奇？
先別急著太高興，並不是所有與研發項目沾邊的費用支出都能不分青紅皂白就加計扣除的，大致可以分為以下幾個部分：
內容 | 說明 |
一、人員人工費用 | 從事研發活動人員的工資、五險一金，包括對研發人員授予的股票、期權支出。 |
二、直接投入費用 | （1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用； （2）用於試驗試製的製造費，試製產品的檢驗費； （3）用於研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修、設備租賃等費用。 |
三、折舊費用 | 用於研發活動的儀器、設備的折舊費。 |
四、無形資產攤銷費用 | 用於研發活動的軟件、專利權、非專利技術的攤銷費用。 |
五、設計、試驗費 | 企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研製的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用。 |
六、 其他相關費用 | 與研發活動直接相關的其他費用，如資料費、諮詢費、評估鑑定費、知識產權的申請費、註冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。 此類費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。 |
雖然國家稅務總局對研發費用稅前加計扣除的有歸集範圍的限定，但是隻要企業研發支出在這個範圍內，不管成功與否，都可以享受到政策優惠。
敢於創造求新並不斷試錯，是改變與成功的必經。傳統制造業與其固守紅海眼看市場份額被蠶食，不如在新科技新領域開拓藍海；而小微企業、創業者沒有歷史包袱，更要趕在時代前頭，好好利用稅收政策，把“大眾創業萬眾創新”落在實處。
作者 | 胡偉騫
簡介：企業灣資深財稅人
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