現代商業社會中，市場競爭日益激烈，越來越多的企業都面臨"銷售難、收款更難"的雙重困境。一方面，為爭取客戶訂單，企業需要越來越多地賒銷；另一方面，客戶拖欠帳款，佔壓企業大量流動資金，使企業面臨巨大的商業風險。特別是現在，客戶拖欠貨款者越來越多，應收帳款回收的難度也越來越大。因此企業必須加強應收帳款的管理。下面小編介紹一下企業如何進行應收帳款管理。
企業應收帳款管理，包括合同管理、應收帳款日常管理、債權催收等多個方面。從而最大限制地提高應收帳款回收率，縮短收帳週期，減少呆帳、壞帳損失。作為企業法律保障體系的一個方面，企業在應收帳款管理上主要建立以下幾項制度：
一、建立企業合同管理制度，嚴格合同的簽定、履行。
合同是企業催收應收帳款的有利且有效的法律依據，企業應建立有效的合同管理制度。在與客戶簽訂銷售合同時，應有企業法務人員審定合同內容。大道的同時銷售人員要嚴格按合同約定履行，客戶如有違約行為時立即中止履約，準備應對措施。企業財務人員要嚴格按照雙方合同付款條款的規定，及時向客戶提示付款，並進行跟蹤催收。
二、建立定期的財務對帳制度和應收帳款檔案管理制度。
銷售員與財務密切配合，制訂一套規範的、定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經銷商核對一次帳目，避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現象，同時對帳之後要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。對於相關貿易單證：包括合同、發票、提單、報關單、商品質檢證書等，案情說明、相關的買賣雙方往來函電、擔保文件、仲裁/訴訟判決等材料由專人歸檔管理，以備後用。
三、制定合理的激勵政策及銷售回款責任制。
企業在制定營銷政策時，要將產品銷售和資金回籠結合起來，加強銷售人員的回款意識，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標，並與其工資、獎金、旅差費掛鉤，制訂合理的應收帳款獎罰條例，使應收帳款處在合理、安全的範圍之內。凡因自身原因導致貨款被拖欠的，要視情節輕重追究有關人員的責任，對人為造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責任。
四、建立客戶的信用評定、審核制度。
企業要建立信用評定、審核制度，對不同的經銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。要加強對客戶資信程度的調查和分析評估，通過銀行、同行業及律師等各種渠道，及時瞭解和掌握客戶的生產、經營、資產、負債、經營人員變動和財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔民事責任的能力。在此基礎上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態管理，對資信下降的客戶要及時採取減少發貨、實行擔保和加強催收等預防和減少風險的措施；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止發貨。 風險預警網是國內領先的基於法律大數據應用的風險(信用)信息平臺,彙集了司法訴訟信息、行政處罰（執法）信息、民間維權等方面的法律信息，收錄的信息量遠超國內其他同類數據庫，可以幫助客戶在貸前（交易前)預防風險、在貸後（交易後）監控風險變化。
五、建立和健全往來帳戶結算登記、核查、清理制度。
要及時登記每筆往來款項，準確反映應收、應付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，並按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應收、應付帳款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。
六、積極運用法律手段加大追索債務的力度。
要強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業合法權益。企業對不同過期的應收帳款,有二種追討方式,即自行追討、委託律師追討。對於逾期的貨款，凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的，都要立足於訴諸法律進行清繳。對於有潛在風險的債務企業，要做好法律防範的基礎工作。建立帳款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出。由於債權企業追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關人員的責任。應收帳款的回收是一項非常複雜，需要耗費面對日益激烈的市場競爭，安全、有效的管理應收帳款是企業在發展過程中必須具備的條件。企業建立起應收帳款的法律保障制度，以達到防範貿易風險，瞭解貿易對手，避免和減少各類不良債務發生，有效追收欠款，節約管理費用等各方面的管理目的。提高企業應收帳款管理水平，建立企業的信用管理機制。
二。應收帳款回款具體要做好以下幾個方面的工作：
1．新增應收款以預防為主
在施工過程中，改變過去“只管幹活，不管要錢”的作法，對整個工程項目落實責任人，確定資金回收率，並作為經濟責任制辦法中的一項重要內容，納入年度績效考核範圍，實行獎罰並舉。具體做法是：（1）在適用範圍上，主要適用於新開工工程項目，新接的作業項目和新簽訂合同的對外提供勞務；（2）責任人員應是工程項目經理或負責工程項目、對外作業和對外提供勞務的行政負責人；（3）責任範圍應是對該項目開工前的投標保證金和履約保證金及施工過程中的形象進度和保修期結束後的工程尾款的回收；（4）根據責任人員所負責任的完成情況進行考核，視其績效進行獎罰兌現。
2．對已發生的正常應收賬款的清理
根據不同情況，有區別、有重點地開展清欠工作。對那些生產經營正常，有償債能力的單位要加強聯繫，緊盯不放，力爭儘快收回資金；對生產經營雖然正常，但因資金暫時困難，不能一次或在短期內償清債務的單位，要與他們協商，通過簽訂還款計劃或分期還款協議，明確還款時間和最後期限，制定違約責任，增強對債務單位的約束力。
3．對不能正常收回的應收賬款，要加大清欠力度，採取不同的措施強行收回
（1）對債務單位已不能正常生產，全部收回資金可能性較小的應收賬款，可採取讓利清收的辦法。讓利清收應堅持以下四條原則：一是必須摸清債務單位的真實情況，經分析確認，實屬不可以全部收回的應收賬款事項才能讓利；二是要充分考慮讓利損失對企業的影響及承受能力；三是讓利比率要得當、可行；四是讓利事項要報經單位領導批准。（2）對債務單位已不能正常生產或停止生產的應收賬款，採取以物抵債的方式清理回收。但要慎重採用這種方法。（3）對那些雖有一定的償債能力，但對歸還欠款不重視，不積極，並以種種藉口拖著不還的債務單位，採取訴訟方式，以法律手段強制收回。
4．對掛賬多年，經多次清收無動態，即將成為壞賬、呆賬的不良應收賬款，採取與經濟效益掛鉤，清賬提成的辦法來促進資金回收，儘量減少經濟損失
企業在實行清賬提成辦法時，要制定操作細則，並掌握以下原則：（1）實行清賬提成的應收賬款應是收款難度大，清理費用高，即將成為壞賬、呆賬的應收賬款事項；（2）清賬提成人員可以是本企業在職職工，離退休職工及職工家屬；（3）清賬提成的比例應按其難易程度和數額大小分出若干檔次，以調動其積極性。
5．若欠款單位確實遇到暫時的困難，經努力還可東山再起，對欠款企業要幫助其渡過難關，以便收回賬款
一般做法為進行應收賬款債權重整。可接受欠款單位按市價以低於債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”；確定一個合理利率，同意其制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用戶的“長期投資”，以協助虧損企業，達到收回款項的目的。如欠款單位已達到破產界限，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。針對故意拖欠的債款，可供選擇的方法有：講理法；惻隱術法；疲勞戰法；激將法等。
總之，企業要根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題採取相應的辦法，及時解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。
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