一、在途物資驗收入庫後怎樣結轉?
尚未入庫的原材料就是“正在路上”唄,有一個會計科目叫“在途物資”,說的就是它。買了原材料,但還沒入庫,那麼會計分錄可以這樣做:
借:在途物資
貸:銀行存款
那麼,當這些在路上的貨物驗收入庫了呢?該怎麼做分錄?那就做一個結轉會計分錄:
借:原材料
貸:在途物資
二、製造費用怎樣結轉?
產品的生產費用包括直接生產費用和間接生產費用兩個部分。直接生產費用在發生時就可直接借記“生產成本”,這點比較容易理解,但是生產車間為生產產品而發生的各項間接費用,怎麼處理呢?
可以這麼處理,在結轉成本之間,可以把這些間接生產費用記入製造費用:
借:製造費用
貸:銀行存款/應付職工薪酬/原材料(等)
到期末再結轉到產品的生產成本:
借:生產成本
貸:製造費用
三、怎樣結轉完工產品的成本?
把生產成本分配到在產品與完工產品的問題是管理會計討論的,在這裡說一說在結轉完工產品成本時怎樣製作會計分錄。
完工產品就是驗收完畢,放到倉庫裡了。隨著這些產品入庫的,就是分配到完工產品的生產成本。“生產成本”賬戶期末餘額反映的是在產品的成本。
借:庫存商品
貸:生產成本
四、怎樣結轉已經銷售產品的成本?
大家在做銷售業務的會計分錄時,記了收入之後,隨手就可以做一筆結轉成本的分錄。
借:主營業務成本
貸:庫存商品
五、期末結轉費用類賬戶
這是很多會計新手不太熟練的,大家要尤其注意!!
根據準則規定,到會計期末,費用類賬戶應當轉入本年利潤,期末無餘額,以便於計算淨利潤。這是會計期末結轉工作的重頭戲。
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務成本
稅金及附加
營業外支出
管理費用
財務費用
銷售費用
所得稅費用(等)
六、期末結轉收益類賬戶餘額
會計期末,收益類賬戶的期末餘額全部轉入“本年利潤”賬戶,會計新手們可不要忘記了。結轉後各收益類賬戶餘額應為零。
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入(等)
貸:本年利潤
七、年度終了怎樣結轉本年利潤?
很簡單,在年度終了時,將本年實現的淨利潤轉入“利潤分配”賬戶。結轉完畢,“本年利潤”賬戶應無餘額。如果為淨虧損,會計分錄的借貸方向相反。
盈利時,
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
虧損時,
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
tips:
利潤分配屬於所有者權益科目,盈利會導致老闆、股東(所有者)可以分配的東西增加了,所有者權益科目增加會在貸方,只要記住這一點,相應在對方填充本年利潤,即可記住這個分錄。
八、年度終了怎樣結轉利潤分配?
還是在年度終了,將淨利潤按法定程序提取盈餘公積、發放紅利等分配後,需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的餘額轉入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶,結轉後利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外,其他明細賬戶均無餘額。
提取法定盈餘公積、宣告發放現金股利,
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
利潤分配 ——應付股利——XX股東 (小企業會計準則叫應付利潤,下同)
貸:盈餘公積
應付股利/應付利潤
結轉至未分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
利潤分配 ——應付股利/應付利潤
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