新的個稅法中，除了將個稅起徵點由3500元提高到5000元，還有一個重大看點，那就是增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。在我看來，後部分影響並亞於起徵點的提高，以後甚至還可能成為一個產業。
前幾天和朋友去看了幾間辦公室，一碰面我問得最多的是能不能開發票，回答的答案有很多，有的說是房子是個人的不能開發票，有的說是隻能開佣金，聽來聽去就是不能開正規發票。
原因有很多，有的是個人出租確實開不出發票，有的是雖然是企業出租，但是出租正規發票需要繳稅，所以誰都很不情願。
未來房租抵稅如果推出肯定會倒逼房東繳稅，比如沒正規發票租客不願租你的房子等等，但是反過來因繳稅導致的成本上升房東可能讓租客來承擔。
2、貸款利息：
從理論上說貸款利息抵個稅對樓市影響將會非常之大，比如貸款500萬買一套房子，貸款20年，按照目前4.9%的基準利率，那麼利率支出就達到了285萬，分攤到每個月就是1.28萬，假如扣除五險一金後你的月收入是1.5萬，如果沒有利息抵稅，那麼你的應納稅所得額就是1.5萬，如果有了1.28萬的抵扣，你的應納稅所得額只有2200元。這種對於高收入群體來說影響就非常之大了，有的為了避稅可能通過買房的方式來規避。
同時這種情況在綜合所得稅制下影響就更大了，很簡單如果單純靠工資收入買得起房嗎？你看現在有多少人月薪一兩萬卻買了上千萬房子的？
這種情況實際上並不少，根本原因就是他們除了正常的上班收入還有其他收入，包括：1、工資、薪金所得；2、勞務報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權使用費所得；5、經營所得；6、利息、股息、紅利所得；7、財產租賃所得；7、財產轉讓所得；8、偶然所得。
在綜合所得稅制這些收入都要在年度裡面計算個稅，這樣一來通過買房抵減個稅的慾望就增強。
房貸利率抵個稅國內並不是沒有先例，1998年6月1日至2003年5月31日之間，上海對商品住宅的法定擁有人實際個稅抵扣，方式是先徵後退。而上海、重慶等城市也推行過。
在國際上也非常普遍，比如美國的政策是減去用於第一套和第二套住房總價不超過100萬美元的抵押貸款利息。
從中我們可以看出兩點：1、不同的國家或地區執行的抵扣政策是不一的；2、房貸利息抵扣個稅並不是任性的，比如我買了10套、20套這樣就不用繳個稅了是吧？當然不是，這當中有個額度，就像國內的公積金貸款一樣，每個城市執行不同的政策，每個城市都有最高貸款額度比如80萬、100萬、120萬不等。
以後的房貸利息抵個稅怎麼徵？
有可能也會像公積金那樣，不同城市有不同的政策，但是有一點是相同的，那就是應該都有一個免徵的額度，比如剛需買房的、改善型買房的免徵，同時都有一個最高限額。
總之，房貸利息抵個稅，對樓市影響的大小關鍵是看具體的執行細則，具體出臺的時間應該快了，因為明年初就開始實施，到時拭目以待吧！
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