對於大部分企業來說，稅收籌劃與股權轉讓無疑是企業發展過程中面臨的核心問題。股權作為企業資產按照企業所得稅法規定，轉讓所得需要繳納所得稅。而自然人股東在轉讓個人股權時根據個人所得稅法，也需要繳納個人所得稅。
如何通過稅務籌劃降低股權轉讓成本，是許多自然人股東極度關注的問題。利用稅收優惠或財政返還是目前極具吸引力的稅務籌劃方式。通常的做法是藉助稅收窪地的優惠政策，將股權間接轉讓出去，從而達到節稅甚至是免稅的目的。
共涉及4種：印花稅、增值稅、企業所得稅或個人所得稅。
下面就跟大夥談談股權轉讓的這4種稅。
印花稅
股權轉讓要籤股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方徵收的，雙方都需要繳印花稅。被投資企業不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務，由股權轉受雙方自己完成。
稅率：萬分之五
計算公式：應納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000
增值稅
實務中，最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企業（公司與合夥企業）的股權，而這幾種情況都不屬於增值稅徵收範圍。只有企業轉讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。
注：由於上市公司股權轉讓話題較大，暫且不多論述。
企業所得稅
股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭，佔大頭的也是大家最關心的是所得稅。所得稅是針對股權轉讓方的，至於到底是企業所得稅還是個人所得稅就要看轉讓方是企業還是個人了。
持股主體是企業則需要繳納企業所得稅。
稅率：25%
計算公式：企業應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*25%
個人所得稅
持股主體是個人則需要繳納個人所得稅。
稅率：20%
計算公式：個人應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*20%
法規規定：
股權轉讓的個人所得稅，要以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務人。
這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權轉讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。
這時大家會發現，股權轉讓要繳納的稅務費用居然還不少，光所得稅就要繳納20%以上，而且每年的股東分紅還有20%的稅款要繳納。想想這個稅就要繳納這麼多，最後拿到手的錢所剩不多。
那麼有什麼合理合法的方式去解決這塊的問題呢？
首先，國家有個規定：三代內直系親屬可以平價轉讓。
其次，某些地方園區會有稅收優惠政策，會給企業財政扶持返還一部分的稅款。比如目前我國的渝東南地區出臺了一些稅收優惠政策，實施註冊制，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我區工業園區為例，園區對註冊企業增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區，企業節稅比例可達50%以上。個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收，核定個稅稅率為1.5%；總稅負4.86%。
方案一：轉讓方先把股權平價轉讓給三代內直系親屬，然後讓親屬在園區成立一家新公司，通過新公司進行股權轉讓的操作，這樣就可以享受財政扶持返還最高40%~50%的稅款，每年的股東分紅繳納的稅款也會有財政扶持。
舉例：我們用一個例子來說明：自然人甲於2012年與自然人乙成立一家有限責任公司，公司註冊資本1000萬元，甲出資200萬，佔20%的股權比例，乙出資800萬元，佔80%的股權比例。經過6年的運營，公司發展勢頭良好，至2018年8月底，公司淨資產已經達到了人民幣10000萬元。現乙將其所持有的股權以8000萬元人民幣的價格轉讓給第三方。則甲應繳納的個人所得稅為：
【股權轉讓價格（8000萬）—原始投資成本（800萬）】*20%=1440萬元
稅收籌劃：在我市園區成立一個有限公司A（直系親屬），將7200萬的股權平價轉移給A公司，由A公司與第三方進行股權轉讓，那麼交納的稅收就是
7200萬*20%=1440萬
享受我們稅收返還地方留存基數的50%
7200萬*20%*40%*50%=288萬
實際繳納稅收：1440萬-288萬=1152萬
方案二：現在利用比較多的個人獨資企業稅務納稅籌劃方案。這一種方式的話，稅率最低為4.86%。
股權轉讓是企業重要的資本運營手段，由於情況複雜，企業很難全面把握其涉稅處理，具體情況具體分析，此方案僅供參考。
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