美滋滋223160092
這個問題有點隱晦,因為收入的確認會牽扯到稅務問題。
對於企業來說,一般會有這樣幾種情況,開票收入,就是從稅控系統開出發票的收入,不開票收入,就是直接提貨走人了,給的現金或者轉個人銀行卡,因為不需要計入成本,所以沒要發票。
不管是開票收入還是不開票收入,只要在賬上確認了收入,就得按照規定計提增值稅。並且稅局的網上稅務申報系統,已經貼心的為未開票收入設定好了填寫的地方,如下圖所示:
未開具發票,就是要填寫不開票收入的地方。至於不開票收入的賬務處理方法,跟正常開票是一樣的:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
正是因為不開票收入確認了要交稅,所以好多單位會隱匿收入,這樣就可以逃避增值稅和所得稅。但是不開票的收入,稅局有沒有辦法稽查呢?會有什麼涉稅風險呢?
1、如果庫存與實際不符,賬面金額高於實際金額太多,會引起稅局的重視。
2、與企業有關聯的人的個人銀行賬戶資金太大, 有不符合實際經濟水平的資金往來,會引起稅局重視。
3、如果庫存的減少根個人賬戶的資金有關聯,就會被認定為存在不開票收入。
4、如果被認定存在未開票收入,根據《稅收徵管法》的相關規定,企業會被追繳稅款,滯納金,情節嚴重的可能會被依法追究刑事責任。
正是因為存在不開票的收入,或者不能入賬的費用,很多企業才設立了兩套賬。企業不能入賬的費用,稅局不管,但是不開票收入卻會涉及到稅收問題,是稅局重點監管的對象。
在涉稅問題上一定要謹慎,畢竟帳是要留存好多年的,企業要是不做了,要註銷,那才是跟你算總賬的時候。
簡淨軒語
慧族首席技術推薦:做賬流程如下:
已經開票未收款: 借:應收賬款——A公司 貸:主營業務收入
借:銀行存款或現金 貸:應收賬款——A公司
含義:做賬,指會計進行賬務處理的過程。從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬,是指會計進行賬務處理的過程,一般從開始填制憑證到編制報表結束的整個過程(也稱會計實務)。
企業做賬流程:
根據原始憑證編制記賬憑證
根據記賬憑證編制科目彙總表
根據記賬憑證和科目彙總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
根據會計報表編制納稅申報表
年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的彙算清繳自查表
慧族財務軟件
1.首先得講明,一定得走帳交稅,可不敢隱藏。
2.如果是主營業務收入,依據公司交稅的稅率來計算稅。收到現金或銀行存款或別人的欠款,借:應收帳款、庫存現金或銀行存款等
3.貸:主營業務收入,貸應交稅費-增值稅-銷項稅額 依據稅率來計算
4.果不是主營業務收入我們就要處理,借庫存現金,銀行存款,應收帳款等。
5.貸:其他業務收入,貸:應交稅費-增值稅-銷項稅額這個稅率按其他為務收入稅率處理
6.如果遇見其他情形,再單獨處理
晴天心靈雞湯
是想問不開票收入需要繳稅嗎?
肯給的回答,是的,只要是收入無論你是否開票都需要確認收入,計算增值稅,並且申報納稅!
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅金--增值稅--銷項
星的歲月
財務做賬和稅務是兩回事,有票做賬是正常的,但是不是說沒有票就不能做賬,如果收入沒有拿到票可以在這個時點先做暫估,不要確認稅就可以了,拿到票以後再確實稅務。有個疑問,一般確認收入的不都是銷售方,開票不也是銷售方開,為什麼存在沒有拿到票的收入呢?
CPA審計人
已經開票未收款: 借:應收賬款——A公司 貸:主營業務收入
借:銀行存款或現金 貸:應收賬款——A公司
薩科長
開票沒有收入,借應收賬款,貸應交稅費和主營業務收入
坐在山上看飛機
取得應稅銷售收入就應當計入賬簿上,至於是否開具發票,不影響記賬。