嘟嘟嘟嘟
“你好，這裡是×××市12366，我是×××，工號×××，請問有什麼可以幫您？”12366接線員接聽電話後禮貌的詢問
“你好，我是×××××公司的小王，我司有幾張發票逾期未認證，金額還比較大，該怎麼辦呢？”，老闆讓小王解決一下幾張過期專票的問題，小王懶得上網查詢，按照常規撥打12366諮詢。
“稍等，……感謝您的耐心等待，根據國家稅務總局公告 2011 年第 50 號《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規定，對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。……”
以上這一幕是不是很熟悉啊，我們是不是也碰到過這種情況，關於逾期發票認證的事情，12366無論是諮詢人員還是專家坐席，都會告訴你按照2011年50號公告的規定準備資料，報送給主管稅務機關，然後再一直報送到國家稅務總局（今年改了，根據國家稅務總局公告2017年第36號規定， 省局就可以解決逾期認證問題了），這套流程下來，少說也得半年吧，我就經歷過提交資料一年多才被允許抵扣的，申報完了，還得異常清卡，如果金額較大，會加大企業現金流壓力。
2011年50號公告
在這裡，我告訴大家一個非常簡單的辦法，因為我發現有這麼個文件，可以讓你打一下擦邊球，那就是國家稅務總局公告2016年第47號國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告，
2016年47號公告
截圖字很小，我就複製了，公告中有這麼一句話非常重要：銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
看到這裡，估計你也明白了吧，發票逾期了，可以退回去讓銷售方紅衝，然後再開一張藍字發票不就得了，畢竟文件中並沒有規定逾期發票不能開紅字，理論上是可行的，實際上也是測試成功的（我去年試過，完全可以），這要在2016年之前，逾期專用發票在開票軟件系統中是絕對開不出紅字發票的。
完了，完了嗎？現實中哪有這麼簡單啊，你是銷售方，逾期責任不在你，你願意給購買方開嗎？當會計的都有這麼個通病，就是謹慎謹慎再謹慎，稍有不慎，就會被稅務局請去說明原因，雖然文件沒規定不好開，可也沒有任何文件規定逾期了就一定好開紅字專用發票啊，畢竟這在以往是絕對不行的，現在沒有明確規定可以，你當然不太情願了，當然了，如果你們老闆不想失去這麼個客戶，就做個順水人情吧，還有如果購買方還沒付錢的話，那估計你也不得不開了。再者，如果發票逾期問題在於你們銷售方，常見的情況就是發票開出來了，對方沒付錢，所以沒有交付對方發票，導致逾期，這種情況就把紅字開了吧。
如果你是購買方，發票逾期了，那就有求於銷售方了，如果銷售方過於強勢，比如電老大，人家早就把發票開完了，你也通過網上把電費交了，沒及時去拿票，導致逾期，這種情況你想讓電老大給你紅衝後重開，門都沒有，你就慢慢向稅務局申請逾期認證抵扣吧！估計你自己不急著拿發票，看來真的不急。如果銷售方不是很強勢，不想失去你這個客戶，那就讓對方開吧，有啥怕的？稅務局查賬才懶得查這等小事呢，這也太low 了。當然了，你想稅務局詢問好不好逾期發票開紅字，他們十有八九會回答，儘量不要這麼做……，是的政策沒有明確規定，你讓人家怎麼回答，你自己打個擦邊球算了，還要讓人家明確回答你可以，這也不太好吧
另外，退回去重開發票，總得有個理由吧，發票拒收證明裡不能直接就說逾期了不好認證吧，這個嗎？太簡單了。比如說開票有誤，哪裡有誤呢？銀行賬號、地址、電話、開戶行、三證合一稅號要改、商品名稱、數量單價、金額、應該分成兩張開不能開在一張發票上……你自己選吧
好了，我能說的也就這些了，都是小竅門，都是不入流的，你們公司是個規範的大企業，就不推薦這麼做了，畢竟規範才是最重要的，小企業的話，有啥不可以的呢，畢竟沒有偷漏稅
ps：現在逾期認證這事也少了，畢竟基本上都是可以勾選了，哪些發票沒抵扣，在勾選系統裡很容易查到，還有長時間不認證，稅務局也會有滯留髮票的詢問。
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