嘟嘟嘟嘟
“你好，这里是×××市12366，我是×××，工号×××，请问有什么可以帮您？”12366接线员接听电话后礼貌的询问
“你好，我是×××××公司的小王，我司有几张发票逾期未认证，金额还比较大，该怎么办呢？”，老板让小王解决一下几张过期专票的问题，小王懒得上网查询，按照常规拨打12366咨询。
“稍等，……感谢您的耐心等待，根据国家税务总局公告 2011 年第 50 号《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。……”
以上这一幕是不是很熟悉啊，我们是不是也碰到过这种情况，关于逾期发票认证的事情，12366无论是咨询人员还是专家坐席，都会告诉你按照2011年50号公告的规定准备资料，报送给主管税务机关，然后再一直报送到国家税务总局（今年改了，根据国家税务总局公告2017年第36号规定， 省局就可以解决逾期认证问题了），这套流程下来，少说也得半年吧，我就经历过提交资料一年多才被允许抵扣的，申报完了，还得异常清卡，如果金额较大，会加大企业现金流压力。
2011年50号公告
在这里，我告诉大家一个非常简单的办法，因为我发现有这么个文件，可以让你打一下擦边球，那就是国家税务总局公告2016年第47号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告，
2016年47号公告
截图字很小，我就复制了，公告中有这么一句话非常重要：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
看到这里，估计你也明白了吧，发票逾期了，可以退回去让销售方红冲，然后再开一张蓝字发票不就得了，毕竟文件中并没有规定逾期发票不能开红字，理论上是可行的，实际上也是测试成功的（我去年试过，完全可以），这要在2016年之前，逾期专用发票在开票软件系统中是绝对开不出红字发票的。
完了，完了吗？现实中哪有这么简单啊，你是销售方，逾期责任不在你，你愿意给购买方开吗？当会计的都有这么个通病，就是谨慎谨慎再谨慎，稍有不慎，就会被税务局请去说明原因，虽然文件没规定不好开，可也没有任何文件规定逾期了就一定好开红字专用发票啊，毕竟这在以往是绝对不行的，现在没有明确规定可以，你当然不太情愿了，当然了，如果你们老板不想失去这么个客户，就做个顺水人情吧，还有如果购买方还没付钱的话，那估计你也不得不开了。再者，如果发票逾期问题在于你们销售方，常见的情况就是发票开出来了，对方没付钱，所以没有交付对方发票，导致逾期，这种情况就把红字开了吧。
如果你是购买方，发票逾期了，那就有求于销售方了，如果销售方过于强势，比如电老大，人家早就把发票开完了，你也通过网上把电费交了，没及时去拿票，导致逾期，这种情况你想让电老大给你红冲后重开，门都没有，你就慢慢向税务局申请逾期认证抵扣吧！估计你自己不急着拿发票，看来真的不急。如果销售方不是很强势，不想失去你这个客户，那就让对方开吧，有啥怕的？税务局查账才懒得查这等小事呢，这也太low 了。当然了，你想税务局询问好不好逾期发票开红字，他们十有八九会回答，尽量不要这么做……，是的政策没有明确规定，你让人家怎么回答，你自己打个擦边球算了，还要让人家明确回答你可以，这也不太好吧
另外，退回去重开发票，总得有个理由吧，发票拒收证明里不能直接就说逾期了不好认证吧，这个吗？太简单了。比如说开票有误，哪里有误呢？银行账号、地址、电话、开户行、三证合一税号要改、商品名称、数量单价、金额、应该分成两张开不能开在一张发票上……你自己选吧
好了，我能说的也就这些了，都是小窍门，都是不入流的，你们公司是个规范的大企业，就不推荐这么做了，毕竟规范才是最重要的，小企业的话，有啥不可以的呢，毕竟没有偷漏税
ps：现在逾期认证这事也少了，毕竟基本上都是可以勾选了，哪些发票没抵扣，在勾选系统里很容易查到，还有长时间不认证，税务局也会有滞留发票的询问。
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