舊顏消失殆盡丶
非請自來。
企業所得稅，大部分財務人員聽到都頭疼。應納稅額的計算原理很簡單，計算過程真要了親命。
計算方法
計算企業所得稅，通常採用的是間接計算法，即在企業會計利潤總額的基礎上進行納稅調增或調減，得到應納稅所得額，再乘以所得稅稅率。暈，我都說了些什麼？貌似越說越不明白。簡單來說，要計算企業所得稅，從兩方面入手，一是利潤總額，二是納稅調整。
利潤總額
會計利潤，我想大多數人都懂算，計算可以參考利潤表的編制或參考企業所得稅納稅申報表“利潤總額計算”。
納稅調整
這才是大頭，是企業所得稅計算的關鍵所在。稅收規定與會計規定不一致的要進行納稅調整，篇幅所限，真不好細述。
簡單舉例
某企業利潤總額是100萬，收入中有國債收入10萬，這是免稅收入，在計算應納稅所得額時要納稅調減10萬；營業外支出中包括被稅務機關罰款5萬，這5萬不得稅前扣除，要納稅調增5萬。
經調整後的應納稅所得額＝100-10+5＝95萬，再以95萬乘以相應的稅率就可以計算出應納稅額。
大概計算就是這樣。
龍門賬
一般納稅人原則上實行查賬徵收，不允許核定徵收。總體說企業所得稅是對企業的生產經營所得和其他所得徵收的，上述所得既包括境內也包括境外所得。稅率一般為25%，符合小微企業的稅率10%，應稅所得額一般為企業的各種收入減除不徵稅收入（主要是財政撥款等）、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。應納稅額就是應稅所得額乘以稅率，當然還有許多複雜因素，如收入原則、稅收優惠、資產計價、費用攤銷扣除等，基本原理就是這樣。
希望我的回答能幫到您，有問題可以繼續交流。😊
看見平凡稅助祥雲
查賬徵收的，根據是否享受優惠來區分。一般的按應徵納稅額25%，享受小微企業優惠的可以20%-15%，有特殊優惠政策的需要根據政策進行處理
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