要了解節稅籌劃的作用，我們首先有必要來區分偷稅和節稅的區別。
偷稅是指納稅人在納稅義務已經發生並且能夠確定的情形下，採取虛擬、謊報、隱瞞、偽造等手段，達到少繳或不納稅款的行為。
節稅是指納稅人在不違背法律的前提下，開展的一系列有助於降低企業稅負的經營管理行為。
不難看出，偷稅和節稅存在著本質的區別。前者違法，國家採取嚴厲打擊的態度，而後者合法，國家採用鼓勵支持的態度。
那麼，為什麼國家會鼓勵企業節稅呢？綜合來看，是因為節稅具有以下六大作用。
1、節稅籌劃有助於抑制偷稅漏稅的行為
企業減少稅負的動機是客觀存在，但是，其行為方式可能是多種多樣的。如果用違法的手段達到偷稅、漏稅的目的，顯然是我們所竭力反對的，也是稅法所不容的。而節稅籌劃的理論與實踐則用合法的手段達到減輕稅負的目的，顯然有助於抑制偷稅、漏稅的行為。
2、節稅籌劃不僅不會減少國家稅收總量，甚至可能增加國家稅收總量
節稅籌劃的作用是調整投資方向，做到國民經濟有計劃、按比例穩定發展，提高企業經濟效益和社會效益。因此，企業雖然減按較低稅率納稅，但隨著企業收入和利潤等稅基的擴大，實際上對國家今後稅收不僅不會減少，反而會有所增加。
3、節稅籌劃有助於化企業法律意識
同一減少稅負的動機，有的採取合法手段，有的採取非法或違法手段，根本問題是納稅人的法律意識問題。節稅籌劃是以遵守稅法和擁護稅法為前提的，是建立在對稅法深刻認識和理解的基礎上的，因而有助於人們強化法律意識。
4、節稅籌劃有助於促進稅法建設
節稅籌劃是根據稅法的規定達到減輕稅負的目的。節稅籌劃理論與實踐的發展，將會有助於促進稅法的不斷完善。
5、節稅籌劃有助於優化產業結構與投資方向
節稅籌劃是利用稅基與稅率的差別，以達到減輕稅負的目的。而稅法中稅基與稅率的差別，是國家利用稅收槓桿來引導納稅人的投資行為，達到調整國民經濟結構與生產力佈局的目的。儘管納稅人主觀上是為了減輕自身的稅負，但在客觀上卻在國家稅收槓桿作用下，走向了優化產業結構和生產力合理佈局的道路。
6、節稅籌劃有助於提高企業的經營管理水平和會計管理水平
資金、成本和利潤是企業經營管理和會計管理的三要素，而節稅籌劃的理論，正是為了實現資金、成本和利潤的最佳。所以，節稅籌劃理論也是企業經營管理理論和會計管理理論的重要組成部分。國外一些企業在選擇高級財務會計主管人員時，總是將應聘人員的節稅籌劃知識和能力的考核作為人員錄取的標準之一。節稅籌劃理論與實踐的發展程度，實際上是衡量企業經營管理水平和會計管理水平的重要指標。
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