2018年11月21日上午圓融考試中心舉行稅收執法資格統一考試。
考試當天，早早來到的考生們可在1樓候考廳候考，可容納考生坐著休息或者進行復習。
開考前半小時，考務人員分樓層引導好考生上2、3樓考試；快速地找到自己相應的試室排隊進場。
目前，圓融考試中心的絕大多數考試都是採取電子化機械考試，要求每位考生在進入考場時都必須進行現場電子拍照，確認考生信息，保證考試的公平公正。
本週三（1121）將近2000考生同時來到廣州圓融考試中心，這2000人均是國家稅務執法人員，是國家稅務政策的執行者。因此需要通過定期的考試衡量這群執行者對國家稅收法律基礎知識、稅法知識和稅收相關的各類型的掌握程度。
圓融考試中心持續輸出各類型考試服務，全天候地為各類型考試準備。
全國稅務人員執法資格考試旨在提高稅務人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質，促進稅務機關依法行政，全面推進依法治稅。
稅務人員執法資格考試是國家稅務總局貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務人員執法資格認證工作規範化、制度化的重要步驟。稅務人員執法資格考試應堅持公開、公平、公正的原則。
2018年國家稅務總局發佈新法新規。稅務是一個國家財政的終極彙總的地方。稅收就像是一位導演，制定過程就像是上演了一出經濟活動的大戲，分析考慮到各項紛繁複雜的經濟活動後，制定出一套適合各項經濟活動的稅收政策，保證公平公正公開可實行的國家稅收方案。
隨著國家經濟的發展,稅收的不適應性和不完善性也逐漸表現出來，因此國家會不斷地根據現實情況，調整稅收政策以適應中國市場經濟的發展。
對於這樣一個縱觀國家經濟活動的大戲，無論是企業主還是個人，都需要簡略地瞭解今年財稅新規的注意事項：
1、從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。
2、全國人大公佈《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》
3、國務院總理7月23日主持召開國務院常務會議：將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。
4、企業支出的銀行手續費、利息支出必須取得發票才能稅前扣除。
5、收款憑證、內部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證
國家稅務總局制定了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，主要內容一是明確收款憑證、內部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證，將減輕納稅人的辦稅負擔。二是在稅前扣除憑證的種類、填寫內容、取得時間、補開、換開要求等方面進行了詳細的規定，有利於企業加強自身財務管理和內控管理，減少稅收風險。三是針對企業未取得外部憑證或者取得不合規外部憑證的情形，文件規定了補救措施，保障了納稅人合法權益。
6、自2018年1月1日起，對企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
7、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除；單位價值超過500萬元的，仍按現行相關規定執行。其中：設備、器具是指除房屋、建築物以外的固定資產。
8、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規定的所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策（以下簡稱“減半徵稅政策”）
9、自2018年1月1日起，高新技術企業或科技型中小企業虧損最長結轉年限由5年延長至10年。
10、將原在15個服務貿易創新發展試點地區執行的技術先進型服務企業所得稅優惠政策推廣至全國實施，即自2018年1月1日起，在全國範圍內對符合條件經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按15%的稅率徵收企業所得稅。
11、企業委託境外進行研發活動所發生的研究開發費用可進行加計扣除。
12、國家稅務總局發佈新版企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表。如《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優惠。增加預繳方式、企業類型等標識信息和附報信息內容，為實現智能填報提供有力支持。
13、退還增值稅期末留抵稅額的行業包括裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業和電網企業，納稅人的納稅信用等級為A級或B級。納稅人向主管稅務機關申請退還期末留抵稅額,當期退還的期末留抵稅額，以納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額和退還比例計算，並以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限。
14、兩部門發文繼續實施宣傳文化增值稅優惠政策
自2018年1月1日起至2020年12月31日，免徵圖書批發、零售環節增值稅；對7類出版物在出版環節執行增值稅100%先徵後退的政策；對2類出版物在出版環節執行增值稅先徵後退50%的政策。
15、調整增值稅稅率
自2018年5月1日起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%；
納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%；
納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額；
原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%；
原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。
16、自2018年5月1日起，增值稅納稅申報將進行表表比對、票表比對、表稅比對
為進一步加強和規範增值稅納稅申報比對管理，提高申報質量，優化納稅服務，稅務總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》，申報比對規則：表表比對，申報表表內、表間邏輯關係比對；票表比對，各類發票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對；表稅比對，當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款比對。
17、稅務總局明確一般納稅人轉登記為小規模納稅人等若干問題
18、統一增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下
為完善增值稅制度，進一步支持中小微企業發展，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。
19、稅務總局發佈《關於新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》，壓縮新辦納稅人首次申領增值稅發票時間
同時滿足相關條件的新辦納稅人首次申領增值稅發票，主管稅務機關應當自受理申請之日起2個工作日內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。
20、從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”。
21、將目前在8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區試點的創業投資企業和天使投資個人投向種子期、初創期科技型企業，按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策推廣到全國範圍實施。明確，天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執行，其他各項政策自2018年1月1日起執行；執行日期前2年內發生的投資，在執行日期後投資滿2年，且符合規定條件的，可以適用上述稅收政策。
22、自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
23、自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半徵收車輛購置稅
為促進甩掛運輸發展，提高物流效率和降低物流成本，自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半徵收車輛購置稅。購置日期按照《機動車銷售統一發票》《海關關稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。掛車，是指由汽車牽引才能正常使用且用於載運貨物的無動力車輛。
24、《中華人民共和國菸葉稅法》自2018年7月1日起施行
在中華人民共和國境內，依照《中華人民共和國菸草專賣法》的規定收購菸葉的單位為菸葉稅的納稅人。納稅人應當依照規定繳納菸葉稅。
25、《中華人民共和國船舶噸稅法》自2018年7月1日起施行
自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶，應當依法繳納船舶噸稅。噸稅由海關負責徵收。
26、國家稅務總局研究制定了《資源稅徵收管理規程》，進一步規範資源稅徵收管理
《資源稅徵收管理規程》分為26條，明確了視同銷售的範圍、運費扣減的條件、代扣代繳的原則、應稅產品計稅價格確定方法以及規範申報、部門協作、信息共享、風險管理等事項。
27、自2018年8月1日起施行新的《菸葉稅納稅申報表》
28、2018年度全國稅務師職業資格考試補報名時間為2018年7月25日9：00至8月10日18:00。
29、財政部對一般企業財務報表格式進行了修訂，變化真的大。執行企業會計準則的金融企業應當根據金融企業經營活動的性質和要求，比照一般企業財務報表格式進行相應調整。
30、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（徵）依據中扣除退還的增值稅稅額。
31、對符合條件節約能源、使用新能源車船的車船稅減免或減半徵收。
以上31條僅為簡略概述，有需的可上國家稅務總局詳查
稅收是國家實現政治和經濟職能的一種有效的工具。對於我們的日常生活,稅法的影響也無處不在。無論是個人還是企業，瞭解、學習稅法都是一項重要的技能。時刻關注國家財稅政策，才能讓更加遊刃有餘地管理分配和二次分配自己經濟收入。
閱讀更多 圓融教育 的文章
