增值稅稅率,一般納稅人登記,稅前扣除,契稅,這5個常識要記牢

增值稅稅率,一般納稅人登記,稅前扣除,契稅,這5個常識要記牢

1、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,怎麼計算增值稅?

根據現行規定,增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,分兩種情況計稅,一種為適用稅率16%的一般計稅,一種為適用3%徵收率減按2%的簡易計稅(或放棄減稅,按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅)。

2、納稅人在哪些情況下,需要辦理增值稅一般納稅人資格登記?

根據《關於增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規定:增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除本辦法第四條規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。根據《財政部稅務總局關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》的規定:增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。

3、公益性捐贈支出稅前扣除可以結轉嗎?

根據《關於公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知 》的規定:自2017年1月1日起,企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用於慈善活動、公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。

4、納稅人銷售貨物,以外幣結算,怎麼繳納增值稅?

根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定:納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的,其銷售額的人民幣摺合率可以選擇銷售額髮生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定採用何種摺合率,確定後1年內不得變更。

5、契稅的納稅地點是怎麼規定的?

根據《契稅暫行條例》的規定:納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內,向土地、房屋所在地的契稅徵收機關辦理納稅申報,並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款;契稅的納稅義務發生時間,為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。


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