智狗idogGroup導讀
老闆最大的風險 — — 稅務風險！財富是0，安全是1；沒有1，後面再多個0都沒有用，你要財富還是要安全？大家都一目瞭然。當企業規模越來越大，老闆積攢了大量財富時，就不應該還用當年創業初期的老方法經營企業，這時老闆應該做的是平衡風險與財富之間的安全關係。
增值稅是國家的命脈，也是財政收入的一條紅線，堅決不能觸碰。任何企業或者個人都不能打增值稅的主意，偷逃增值稅很可能會被判刑，甚至賠上“身家性命”。
企業常見的十五大稅務風險
1.內部借款
內部借款是指股東向公司借款，股東向公司借款有可能涉嫌抽逃註冊資本金，也可能涉嫌“視同分紅”（股東借款超過一個納稅年度未歸還），從而導致需要繳納個人所得稅，這對企業來說是不小的風險。
2.賬外資金迴流
老闆把錢借給企業企業會被懷疑賬外資金迴流。比如，一個做服裝生意的老闆賣了1000萬元的衣服，客戶都不要發票，於是老闆就把這筆錢放進自己的個人口袋。後來企業要進貨，向老闆個人借錢，這個時候，稅務局會認定為企業做兩套賬，有賬外資金隱藏收入。這對企業老說，也是個不小的風險。
3.商業回扣
商業回扣在企業經營過程中非常常見，我們在廣西南寧遇到一位企業老闆，他們一年9000萬元的營業額中，有差不多將近2000萬元的回扣。但這些回扣都不可能有發票，更不可能代收受人扣繳個人所得稅。商業回扣最常見於醫療器械或者醫藥行業，這個行業有個顯著的特點叫“兩高一低”，就是毛利高、稅高、純利潤低，中間大部分錢都因為回扣消耗掉了。
4.增值稅發票虛開
缺進項發票或者進項發票太多等導致虛開，風險巨大，極容易被判10年以上。
5.支出無票
支出無票是指企業花了錢卻沒有拿到發票。我們最近在河北遇到一位客戶，花了7000多萬蓋了一棟廠房建生產線，錢已經付了，最終沒有拿到多少發票，導致固定資產無法入賬，更無法提取折舊進入成本、在所得稅前列支。按照25%的企業所得稅計算，這位老闆要損失1000多萬的企業所得稅（7000萬×25%=1750萬）。後來他找我們做財務諮詢，在我們 的幫助下，大大降低了稅務風險和稅務成本。
6.不合規票據
不合規票據是指發票的抬頭、日期等信息不合規。比如企業在1月份的報銷中出現了12月份的發票，這就叫不合規發票。不合規票據還包括抬頭簡稱、金額錯誤、備註欄折扣等。其中 ，抬頭簡稱是最常見的不合規問題。
7.提前開發票
提前開發票是指企業的交易還沒發生，成本還沒有產生就提前把發票開了。
8.存貨賬實不符
這是民營企業存在的一個非常嚴重的問題。要麼實際存貨比賬面多，要麼實際存貨比賬面少，這同樣會引發嚴重的稅務風險。
9.財政性資金收入不繳稅
財政性資金收入是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金等。許多企業老闆想當然地認為這是政府補貼，可以不繳稅，如果繳稅不就又還給政府了嗎？但實際上，除了個別款項准予作為不徵稅收入外，其他一些財政性資金收入也是要繳稅的。企業對這部分資金不繳稅，便會產生罰款、補稅、繳納滯納金的風險。
10.兩套賬
做兩套賬甚至三套賬的民營企業比比皆是，甚至成了民營企業的財務常態。如稅務會計做外賬、其他財務人員做內賬，或者人工做外賬、電腦做內賬等。有的企業是5:5，即50%的銷售收入隱藏起來在內賬上體現，50%的銷售收入申報納稅，做在外賬上。還有的企業1:9，即90%的銷售收入隱藏，僅10%的銷售收入申報納稅。記得有一家安徽的企業，真實的年營業額近1億元，但是在給稅務局的納稅報表（外賬）上體現的銷售收入只有800萬。
因偷稅被判刑的老闆，基本上都是“兩套賬”被攻破。只要被人舉報，很快就證據確鑿，風險極大。
11.不需要支付的應付賬款
這很有可能是企業買發票時，票買進來了，貨款卻不用付，只好掛在“應付賬款”上。買票越多，金額越來越大，最後導致在財務上留下的“後遺症”無法消除。
12.公司註銷問題
有的企業犯了原罪，大量地偷逃稅款，老闆擔驚受怕，就想“毀屍滅跡”——把公司註銷，一了百了。
事實上，有句話叫“想活不容易，想死更難”。註銷公司，一般要經稅務局對公司近3-4年的稅務進行稽查審計。企業的問題，能經得住稽查嗎？
13.收入確認按開票時間確認
很多企業是收款的時候開票、確認收入，但也有企業存在客戶要發票、打款時間和正常銷售時間不一致的情況。如8月1號把貨賣了（貨已發送完畢），11月1號客戶才給付款。這種情況下，什麼時候開票並納稅呢？納稅義務時間是什麼時候？按稅法規定，我們納稅義務時間是8月1號，但是大多數企業都是把11月1號客戶付款並給客戶開票的時間作為納稅義務時間。這也將導致稅務風險。
14.公司賬戶套現
出借賬戶或幫客戶提取現金，如客戶向企業購買15萬的貨款，給了一張20萬的支票，讓企業幫忙提取5萬的現金（不是回扣，發票面額還是15萬），這容易被認定為價外費用徵稅。
15.賬面記錄不規範
如果企業的賬本或者會計憑證上寫著“代開”“稅點”“回扣”“送禮”等字眼，會給企業帶來不可預料的風險。
實務案例
被告人黃某某（總經理）犯逃稅罪一審刑事判決書
公訴機關平頂山市新華區人民檢察院
黃某某，平頂山市三香陶瓷有限責任公司總經理。（已判刑）
張某某，在平頂山市三香陶瓷有限責任公司擔任財務總監。（已判刑）
許某某，在平頂山市三香陶瓷有限責任公司擔任會計。（已判刑）
平頂山市新華區人民檢察院指控：2005年至2006年4月，被告人黃某某在平頂山市三香陶瓷有限責任公司擔任總經理期間，指示該公司會計許某某（已判刑）和財務總監張某某（已判刑），設立真假兩套公司財務賬，隱藏主營業務收入，偷逃稅款。
經審理查明：2005年1月1日至2005年12月31日期間，黃某某隱瞞主營業務收入7973730.68元（含稅），少繳增值稅451343.25元，2006年1月1日至2006年4月30日期間，隱瞞主營業務收入2081269.66（含稅），少繳增值稅117807.71元，以上共計少繳增值稅569150.96元。案發後已補交應納稅款。
被告人總經理黃某某夥同他人採取隱瞞、偽造記賬憑證少列主營業務收入，逃避繳納稅款，數額巨大，且佔應納稅額百分之三十以上，其行為已構成逃稅罪。公訴機關指控被告人黃某某犯逃稅罪的事實清楚，罪名成立，本院予以支持。被告人許某某對公訴機關指控其犯逃稅罪的罪名及犯罪事實無異議。鑑於案發後同案犯已補交應納稅款，且被告人許某某認罪悔罪，故可酌情從輕處罰。依照《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款、第二十五條第一款、第七十二條、第七十三條、第五十二條、第五十三條之規定，
判決如下：
被告人總經理黃某某犯逃稅罪，判處有期徒刑三年!
民營企業都經歷過“逃稅”、“合理避稅”、“稅務規劃”三個階段。
創業階段積累了財富，
同時也積累了大量的稅務風險，
如何化解風險？
如何在合法前提下少交稅？
今年又是國家重點稅務稽查年，
如何輕鬆應對稅務局的稽查？
如何爭取讓稅務局不上門稽查？
如何查了也查不出問題？
如何做到出了問題也能安全抽身？
……
溫馨提醒
2019年是稅務改革大年，金稅三期數據比對升級、國地稅合併聯合稽查、社保入稅、個稅改革……讓還在設“兩套賬”的企業無所遁形，也讓公對私、私對公之間的賬戶走款成為稅務稽查的重點。
近日，加上“中國CRS”王炸來襲，CRS全球徵稅，中國企業家將迎來全面“裸奔”時代，以往因為監管缺失和法律漏洞，沒有交，甚至沒意識到自己要交的企業都將面臨著歷史性的財稅危機。
面對企業財務不規範、糊塗賬、核算混亂、流程不清、偷稅的後遺症多等諸多歷史遺留問題，老闆該如何解決這些定時炸彈，徹底清洗原罪進行“自救”？
一份對5萬企業家的深度調研發現：98%的民營企業老闆都不懂財務，導致股權激勵、融資上市和併購重組、業務擴張都存在巨大損失！老闆您有沒有同樣的困惑呢？
財稅無小事，企業一旦掉入“財稅坑”，麻煩可能異常巨大！！！
民企財務常犯的錯誤，您犯了幾個？
1、抽逃註冊資金罪——前首富黃光裕。
2、股權設計錯誤被踢出局——真功夫蔡老闆鋃鐺入獄。
3、讓財務做假賬——結果讓財務捲走賬上1000萬，卻不敢報警的浙江某老闆。
4、老闆不給自己發工資，卻敢動用公司的錢挪做私用——動了“不記名第一大股東”的錢。
5、看不懂報表，亂指揮財務，做了一堆假賬、假髮票——被稅務局盯上卻渾然不知。
6、讓不懂財務的老婆等親屬做財務，表面看似錢安全了——隱藏的財務安全卻沒了。
7、不會做稅務籌劃，更不會做利潤設計——公司營業額很高，利潤很低。
8、不按時繳稅，抱有投機心理——遭到稅務部門稽查，列入失信名單，影響業務開展。
9、認為公司小不重視財務，賬隨便一記——票流、物流、資金流不一致，硬湊。
10、多個公司任職，個人和公司、總分公司之間核算混亂——個人財產、家族與公司財富危機重重。
以上錯誤，犯過一條，輕則傾家蕩產、丟失利潤，重則鋃鐺入獄！
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