個人出租房產稅收徵收方式有兩種，即據實徵收（按實際租金收入申報）與核定計稅租金徵收；兩種徵收方式均可代開增值稅發票。
個人出租房產區分兩種類型徵收，一是住房，二是非住房（廠房、辦公、商用等）。
一、按實徵收稅款計算
（一）增值稅
1、住房類
增值稅減按1.5%徵收率徵收增值稅。
應納增值稅額＝月租金收入/（1+5%）×1.5%
2、非住房類
非住房類增值稅按5%徵收率。
應納增值稅額＝月租金收入/（1+5%）×5%
——2019年1月1日至2021年12月31日，私房出租增值稅起徵點為100000元（含本數），不含稅收入大於100000元的才計徵增值稅 。）
（二）建設維護建設稅
應納城市維護建設稅＝增值稅×（1％或5％或7％）
房產在市區的，稅率為7%；在縣城、鎮的，稅率為5%；所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%）
——2019年1月1日起減半徵收。
（三）教育費附加
應納教育費附加＝增值稅×3%
——2019年1月1日起減半徵收。
（四）地方教育附加
應納地方教育費附加＝增值稅×2%
——2019年1月1日起減半徵收。
（五）房產稅
1、住房類
適用稅率4%。
應納房產稅＝不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入－實際繳納的增值稅）×4%
——2019年1月1日起減半徵收。
2、非住房類按
適用稅率12%。
應納房產稅=不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅）×12%
——2019年1月1日起減半徵收。
（六）城鎮土地使用稅
城鎮土地使用稅 ＝ 每平方米土地年稅額÷12×佔地面積（土地使用稅根據所處地段年稅額每平方米4至25元）
住房類：免徵城鎮土地使用稅；
非住房類：按實徵收城鎮土地使用稅。
——2019年1月1日起減半徵收。
（七）印花稅
印花稅＝租賃合同總金額×0.001
住房類：對個人出租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅；
非住房類：按實徵收。
——2019年1月1日起減半徵收。
以上（二）至（七）項相加，即“城建稅＋教育附加＋地方教育附加＋房產稅＋城鎮土地使用稅＋印花稅”，假設稱之為相關稅費（以下計算個人所得稅時要用到）。
（八）個人所得稅
1、個人所得稅採用核定徵收方式
納稅人不能提供合法、準確的成本費用憑證，不能準確計算房產租賃成本費用的，由所在地稅務機關核定應納稅所得率（一般為5%），按租金收入和核定應納稅所得率計算應納稅所得額。
應納稅額的計算公式如下：
應納稅額=應納稅所得額×稅率
自然人出租住房，暫減按10%的稅率徵收個人所得稅；自然人出租非住房，按20%的稅率徵收個人所得稅。
說明：
（1）租金收入為不含增值稅的收入。
（2）轉租收入核定徵收時，不允許扣除轉租人向一手出租人支付的租金。
（3）如果各項稅費由租賃方承擔的，則出租方實際取得的出租所得為“租金收入+各項稅費”，應以此作為計稅依據。
（4）個人所得稅稅率根據財政部國家稅務總局《關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（一）款規定判斷，具體為：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅，對個人出租其他房屋按照20%稅率徵收個人所得稅。
2、個人所得稅採用據實徵收方式
1、（增值稅不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費）小於等於4,000元的（修繕費必須<=800元）。
應納個人所得稅＝【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費-800元】×稅率×人次；
2、（增值稅不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費）大於4,000元的（修繕費必須<=800元）：
應納個人所得稅＝【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費】×（1-20%）×稅率。
說明：
（1）修繕費每月最高可扣除800元，不足800的按實際修繕費用扣除，超過800的餘下部分於次月按本原則繼續抵扣。
（2）轉租收入允許扣除轉租人向一手出租人支付的租金（憑發票扣除，允許扣除的租金費用為增值稅含稅額）。
（3）“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產稅+土地使用稅+印花稅”，統稱相關稅費。
（4）如果各項稅費由租賃方承擔的，則出租方實際取得的出租所得為“租金收入+各項稅費”，應以此作為計算依據。
（5）個人所得稅稅率根據《財政部國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（一）款規定判斷，具體為：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅，對個人出租其他房屋按照20%稅率徵收個人所得稅。
（6）房產租賃所得以一個月內取得的收入為一次，納稅人同一個月多次取得房產租賃所得應合併計算納稅。
特別提示：
（1）當納稅人提供的租賃合同中所載租金金額不實或明顯偏低，主管稅務機關可採用核定計稅租金徵收的方式，納入定稅管理。
（2）採用此方式徵收，其中以核定的最低月租金為月租金收入，各稅種的計算方式與按實徵收一致。
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