李子柒之夫
作為一名在企業工作多年的財務人員，來談談這個問題。
首先問題中指明是小規模納稅人，也就是不管你開普通發票還是請稅局代開增值稅專用發票，都需要交增值稅=銷售收入（未稅）*3%和附加費用=銷售收入（未稅）*3%*12%（7%（城建稅）+3%（教育附加）+2%（地方教育附加））。
需要注意的是2019年針對小微企業的新的普惠政策，月銷售額不足10萬的小規模納稅人免徵增值稅。也就是說開票收入每月不足10萬的不用交增值稅，當然也就沒有附加稅了。
小規模納稅人進項是不允許抵扣的，而且也規定了不允許給小規模納稅人開增值稅專用發票。所以有沒有進項在小規模納稅企業對增值稅來講是沒有作用的，那麼取得材料發票的主要作用在哪裡呢？我們一起來看下面的分析。
小規模納稅人企業所得稅有二種徵收方式，一種是核定徵收，一種是查帳徵收。
如果是核定徵收，取得的材料發票也沒什麼大的用處，但這種徵收方式越來越少，2019年稅局要求小規模納稅人遂漸取消核定徵收，改為查帳徵收。
查帳徵收從字面上也能理解到，是按照企業的的會計帳來進行稅務申報的。這就要求企業必須有完整的會計帳，有專業的會計人員（當然也可以包給別人代帳公司，更不靠譜。）
還是舉個例子來說明比較簡單：甲公司是小規模納稅人（年銷售額不足500萬），2019年銷售收入是360萬元（因為2019年有新政策，所以例舉2019年），期間費用20萬元（有發票），人工工資40萬元，材料成本200萬元，下面來看看材料成本有票和沒票的區別。
有沒有材料發票對小規模納稅人的增值稅和附加稅是沒有影響的。
增值稅=360*3%=10.8萬
附加稅=360*3%*12%=1.296萬（2019有地方可減半徵收）
企業所得稅（有材料發票）=（360-200-20-40-1.296）*25%(應稅所得額小於100萬）*20%（小微企業優惠稅率）=4.9352萬元
企業所得稅（沒有材料發票）=100*25%(應稅所得額小於100萬）*20%（小微企業優惠稅率）+（360-100-20-40-1.296）*50%(應稅所得額大於100萬，小於300萬）*20%（小微企業優惠稅率）=24.8704萬元
也就是說企業所得稅如果沒有材料發票200萬將多繳企業所得稅19.9352萬元，如果取得這二百萬的發票將多付稅款=200/1.03*3%*（1+12%）=6.5243萬元，差異還是比較大13.4110萬元，當首付可以買輛BBA了。
所以如果你是查帳徵收的小規模納稅人，那麼材料的發票一定不要為了節約幾個錢而放棄，後面會付出更加沉重的代價，作為會計人員也要為老闆算清楚這筆帳，時刻提醒老闆不能因小失大，只顧眼前的利益，到時彙算清繳時老闆還會講你不會做財務。
如果老闆讓你去買發票，那麼5%不一定能買到，東窗事發，老闆會計一個跑不了，金稅三期還是正正規規比較好。
覺得寫的還行請點個贊，不行也請多多批評指正。
關注：冷墨默，個人企業財稅顧問。
冷墨默
樓主題目涉及的應該是增值稅，然而沒有進項票對於企業所得稅稅前扣除來說，也有很大影響。
小規模納稅人是就增值稅而言的，連續12個月銷售額不超過500萬，適用增值稅徵收率3%，可開專票和普票，但是不可抵扣進項。
有無進項不影響小規模增值稅繳納。不能抵扣依然需要對方開具發票以此作為入成本賬的憑證，企業所得稅稅前扣除。
一、小規模怎麼交增值稅？
小規模納稅人增值稅繳納額=銷售額*徵收率（3%）
銷售額包括開專票、開普票、不開票收入。且小規模只能開出3%稅率的票。
開專票無論多少都需要交稅；開普票及不開票可以享受小規模優惠，月銷售額不超過10萬，季度不超過30萬免徵增值稅。
二、小規模怎麼交企業所得稅？
1.核定徵收：稅務局根據（國稅總局企業所得稅核定辦法），分行業核定一個應稅所得率，企業所得稅=收入×應稅所得率×稅率。
國家對於核定徵收持謹慎態度，逐步取消，鼓勵企業建賬。
2.查賬徵收：根據會計賬簿記錄，收入、成本、費用核算，按照利潤×稅率繳納。
2019年小微企業所得稅優惠政策：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率10%。
而成本入賬按規定需要正規發票，即使沒有也需要能夠證明業務真實性的有效憑證。一旦成本發票缺失過多就會有稅務稽查風險。
增值稅是價外稅，只對在你企業增值的部分才徵稅，最後稅負只轉嫁到消費者身上的。企業所得稅是根據你最後的利潤交的，無利潤不繳納。這兩年減稅降費政策力度很大，稅務問題最好的辦法就是依法納稅，優惠盡享。
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北辰說財稅
小規模納稅人是沒有進項抵扣這一說法的，進項只能進成本去增加成本費用，降低所得稅納稅額。
小規模開出去的增值稅發票是有優惠政策的，月不超10萬，季不超30萬免徵增值稅，不交增值稅附加稅也一樣就不用交了。
瞭解了政策，再重點說一下這月不超10萬，季不超30萬的注意事項。
1.超不超額看的是不含稅收入。
2.小規模納稅人可以開普票和專票，但專票不管是自開還是去稅務局代開都是需要交增值稅的，政策中的不超10萬是專票+普票的不含稅金額不超10萬普票部分可以免徵增值稅。（劃重點）
總結:沒進項也沒關係，只要符合稅收優惠條件就能免徵增值稅，但是要儘量去取進項票，因為所得稅與它緊密相關。
說的不好，但意思表達清了，不知道能不能理解，覺得說的對的點個贊，歡迎在評論區留言互相交流學習呦
碎嘴小財務
我猜樓主可能把增值稅和所得稅兩個稅種混淆了。就和老闆朋友探討下沒有成本發票的情況下，對增值稅和所得稅有什麼影響吧。
先說增值稅
小規模納稅人，增值稅採用的是簡易計稅方法，稅額= 不含稅銷售額*徵收率。假如是常規業務，3%的徵收率，開票金額10.3萬，稅額 = 10.3/(1+0.03) *0.03 =0.3萬。
在這裡，稅額跟進項完全沒有關係。也就是說，對小規模納稅人，進項稅額是不能抵扣的，採購有沒有拿到增值稅專用發票，有沒有進項稅額，跟實際要交多少增值稅完全沒有關係。
但是，這並不是說，小規模企業就完全不需要成本票，還需要看是否影響所得稅。
稅務機要求一般納稅人必須要有健全的會計核算，但對小規模並沒有這個要求。也因此，小規模企業的企業所得稅有兩種徵收方式：核定徵收和查賬徵收。
核定徵收，就是按照企業的主營業務確定適用的應稅所得率，然後根據收入計算應納稅所得額。
比如，企業主營是貿易業務，全年收入100萬，稅務機關確定的應稅所得率是5%，那全年應納稅所得額就是5萬。 應納稅所得額再* 所得稅適應稅率，計算所得稅額。
在核定徵收方式下，企業不需要核算成本，沒有采購沒有取得成本發票也是沒有關係。個體戶、餐飲行業，通常會採用這種方式。
查賬徵收，則要求企業必須要準確地核算收入和成本，所得稅是按照企業賬面的利潤，進行所得稅納稅調整後，得到應納稅所得額，再*所得稅適用稅率，計算所得稅。需要注意的是，如果成本沒有取得發票， 那麼很可能就不能進行所得稅稅前扣除，最後要繳納的所得稅就非常高，企業會很不划算。
比如，企業的主營業務是貿易業務，全年收入100萬，管理費用10萬，加入採購成本是70萬，但沒有取得采購發票，那麼在計算應納稅所得額時，稅務機關可能會只運行扣除管理10萬的成本，最後利潤就變成了90萬，再按照90萬計算所得稅，就非常高了，企業很可能也不賺錢。
不過，作為企業所得稅稅前扣除憑證的發票，可以是增值稅專用發票，也可以是增值稅普通發票。
結合以上情形，對小規模企業來說，重要的不是有沒有增值稅專用發票（常說的進項發票），而是成本發票。
康愉子
小規模納稅人，在實際經濟業務工作中，多因為“開票加價”、供應商蠻橫不提供發票等原因，很難取得或者採購方主動放棄獲取增值稅發票。造成實際採購的貨物或購買的應稅服務沒有對應的增值稅發票！小規模納稅人沒有正常取得“進項”發票，在納稅義務方面是沒有選擇的！
一、沒有“進項”發票對主要稅種的影響
1、增值稅
小規模納稅人增值稅採用簡易辦法徵收，不存在進項稅額抵扣的問題。
小規模納稅人增值稅應納稅額=不含稅銷售額✘3%
因此，小規模納稅人增值稅不受“進項”發票的影響。與未開票收入、開票收入、代開發票收入之和有關係！
同時，符合小微企業增值稅暫免條件的，依法免徵增值稅！
2、增值稅附加
增值稅附加（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）以實際繳納的增值稅額為依據，不受“進項”發票影響，同時相關優免政策也不受影響！
3、查帳徵收的企業所得稅和相關個人所得稅
因實際採購的貨物或購買的應稅服務沒有對應的增值稅發票！缺失所得稅前扣除項目憑證，應稅所得額異常虛高，實際承擔的稅負高於正常納稅義務。同時，因應稅所得額異常虛高，小微企業普惠性稅優政策不能享受或少享受！
二、沒有“進項”發票的現實稅務風險
例如，小規模納稅人沒有進項發票，只有賣出去的貨物，沒有購進的業務憑證，俗稱“只出不進”！邏輯上是很難說圓滿！關於帳實差異，補交增值稅的風險客觀存在！
三、對小規模納稅人的建議
1、增強納稅和風險意識，真實發生的業務，依法取得業務憑證！同時，相關稅費提前規劃，及稅費轉移計劃！
2、對於不能正常提供業務憑證的供應商，果斷舍取！
3、加強財務核算體系的建立健全！
四、綜述
由於篇幅的關係，小規模納稅人其他稅種和核定徵收不再贅述！企業沒有“進項發票”影響和存在的風險客觀存在。企業整體規劃，依法納稅刻不容緩！
順通財稅段賢明
小規模公司面對的稅一般是增值稅，個人薪資所得稅，企業所得稅，附加稅。
小規模納稅人即使有進項票，也不能抵扣，所以你說有沒有進項票，對增值稅申報影響不大。
小規模納稅人一個季度有9萬（現在有些地方落實30萬）普通發票的免稅額，你的開票額不超過這個數，是免增值稅納稅的，所以你根據客戶的需求開票，如果小於這個數，那就更不用擔憂。
特別注意一點，增值稅專用發票不免稅。
工商稅務管家姚二妞
進項發票，對於小規模納稅人和一般納稅人到底有什麼影響？如果沒有進項會有什麼樣的後果呢？
不管是對於一般納稅人還是小規模納稅人，有無進項發票直接會受到影響到的稅種有：增值稅，附加稅，企業所得稅。
一、先來看小規模企業的情況
小規模納稅人執行的是簡易計稅方法，當期增值稅=當期銷售額*徵收率。而一般納稅人採用的是一般計稅方法，當期增值稅=（當期銷項稅額-當期進項稅額），因為進項稅額是可以抵扣的，所以沒有進項抵扣，勢必會增加增值稅。所以，可以得出結論，有無進項，對於小規模企業增值稅來說是無關的，小規模企業不能抵扣，增值稅只跟銷售額有關係。
既然有無進項不能影響小規模的增值稅，也就不能影響以增值稅為計稅基礎的附加稅，下面再看企業所得稅。
既然有銷售，那就意味著一定會有商品出庫，既然有商品出庫，那就肯定有生產成本。成本和收入是互相匹配的關係。可以說有收入必然會支出成本，而有了成本，必然會在某個時刻換來收入。但是題主這裡所說的沒有進項，指的是取得了貨物，但卻沒有取得購進貨物的發票，所以這部分成本不能按照稅法的約定，在所得稅稅前扣除，必然會虛增企業的利潤，從而導致企業所得稅增加。所以一旦購進環節取得了發票，必然需要在銷售環節完成整個流程，不管是開票收入，還是無票收入，都需要確認收入。相反，如果購進沒有取得證明購進成本的發票，結果就是虛增自己的利潤，多交企業所得稅了。畢竟3%的增值稅徵收率和25%的企業所得稅徵收率相比，增值稅還是佔據優勢的。
總結下，小規模企業有無“進項”，對小規模企業的增值稅沒有影響，會影響企業的利潤，導致企業的所得稅的增加。
二、來看一般納稅人的情況
一般納稅人進項發票是價稅分離的，可以這麼理解，稅率高，稅額高，可以抵扣的進項多，應交增值稅就少，同時稅額高了，可以進入成本的金額就低，成本低了，才能實現企業利潤的最大化。所以一般納稅人的進項發票是此消彼長的關係。對於一般納稅人來說，有無進項不僅影響增值稅，附加稅，還有企業所得稅。
現金流是企業的血液，如果增值稅過高，勢必會佔用企業更多的現金流，對於企業的經營也沒有什麼好處，一般納稅人企業更應該取得同等稅率的進項發票。
簡淨軒語
小規模納稅人本身就不具備抵扣稅款的資格。增值稅應納稅額=銷售額*徵收率。如果你公司所得稅是查賬徵收方式，在日常業務開展中還要注意儘量索取發票，不然在彙算清繳企業所得稅時沒有可列支的成本費用憑證。
根據國家稅務總局公告2019年第4號，你公司月銷售額未超過10萬元（以季度為納稅期的季度銷售額不超過30萬元）免徵增值稅。根據國家稅務總局公告2019年第2號，如果你的企業符合小型微利企業條件，年應納稅所得額不超過100萬元，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不到300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
總體來說，在國家大的減稅降費趨勢下，小微企業的整體稅負不是太高。
小蔡說稅
經營者取得經營收入同時如實開具發票，與本身是否可以抵扣進項稅額，兩者沒有任何內在邏輯關係。
小規模納稅人安裝簡易計稅方式繳納增值稅，適用3%的徵收率(銷售不動產等特殊項目5%)，不存在抵扣進項稅額的問題。
至於開具發票與繳稅，並不是說你開了發票就繳稅不開發票就不繳稅，按稅法規定，取得應稅收入不開具發票也應當繳稅。
也就是，從事應稅業務取得應稅收入，開了發票應繳稅、沒開發票也應繳稅。
小規模納稅人如此，一般納稅人也如此，不管是否取得進項發票。
稅海濤聲
增值稅小規模納稅人本來就不能抵扣進項稅，既使拿到了專用發票也不行。
因為徵收稅率較一般納稅人稅率低很多，就是己經考慮了進項抵扣的事了。
