王萃強

不請自來，如有冒犯，敬請原諒。

關於增值稅是價外稅，與企業利潤有啥關係，我們做個情景分析就可以清楚了。

假設一家商貿企業，日常經營業務就是採購商品然後銷售出去，我們假設18年它銷售了1000萬商品，對應的含稅商品成本是700萬，然後還有管理費用佔銷售額的10%，銷售費用佔銷售額的8%，財務費用佔銷售額的1%，暫不考慮印花稅、企業所得稅等，那麼我們可以得出下表：

毛利潤258.62萬，稅前利潤63.24萬，這樣看不出來什麼，我們假設沒有增值稅，結果如下：

此時，在沒有增值稅的情況下，你的毛利潤是300萬，稅前利潤是110萬，與有增值稅的利潤對比，我們可以得出來：

1、毛利潤被應交的增值稅吃掉了，沒交增值稅是300萬毛利潤，交了增值稅變成了258.62，這個差額是41.38萬，剛好是應繳納的增值稅；

2、淨利潤被增值稅和附加稅吃掉了，沒交增值稅和附加稅是110萬，繳納增值稅和附加稅是63.24萬，差額46.76萬，等於41.38（增值稅）+2.9（城建稅）+2.07（教育費及附加）+0.41（水利）。

所以，增值稅確實是價外稅，但也是由你產生的收入對外扣除的，是你經濟利益的流出，顯然會影響到你的利潤。

然後我們再看如今國家降低增值稅為13%，按此測算，其他保持不變，結果是：

1、毛利潤變為265.49萬，較16%增值稅下的258.62萬確實有提升，但僅提升了2.66%

2、淨利潤變為71萬，較16%增值稅下的63.24萬也確實有提升，但12.27%。因為毛利潤與淨利潤不在一個數量級，稅金及附加的槓桿作用放大了淨利潤的提升效果。

我們再來看以稅前銷售收入為基準的稅負情況，

1、16%的稅率下，增值稅稅負為41.38/1000=4.14%，13%的稅率下，增值稅稅負為34.51/1000=3.45%，僅下降0.69%

2、如何看稅率的影響呢？

假設增值稅稅率為x，則：

應交增值稅=稅前收入/(1+x)*x-稅前收入*(1-毛利率)/(1+x)*x=稅前收入*毛利率*x/(1+x)

則增值稅稅負=毛利率*x/(1+x)，一國的增值稅稅率一般長期內是固定的，也就是說，如果你的毛利率越大，稅負就越大，這也符合增值稅的初衷，即以商品流轉過程的增值額作為納稅對象。在毛利潤一定的情況下，我們變換一下上面的公式為：

增值稅稅負=1/（1/x+1）,因此，當國家降低增值稅稅率時，1/x會變大，也就意味著增值稅稅負的分母變大，增值稅稅負就變小。

如果要分析x的變化對增值稅稅負的變化，這個是一階求導的過程，這個，我好像不太會了，有興趣的可以試試，也可以用敏感分析法分析以下。

綜合以上，降低增值稅稅率確實會降低企業稅負成本，但3%的下降，對企業而言，效果不是很大，對於上述1000萬收入的企業而言，增值稅稅負僅下降了0.69%，但如考慮附加稅的影響，可能會效果好些。

本人學識較淺，如有謬誤，煩請指出，便於共同成長。

謝謝！

和光同塵一小學童

增值稅與企業利潤有關係嗎？

恰好我前幾天剛好也遇到過一個類似的問題，這個問題是這樣問的：

應該怎麼跟老闆解釋，增值稅是負債呢？

增值稅是價外稅，當企業收到一張增值稅專用發票，金額和稅額是分離的。企業銷售商品，為客戶開具發票的時候，也是價稅分離的，其中金額是銷售商品取得的收入，而稅額是代替稅務機關，向消費者或者下游客戶收取的銷項稅。這部分稅款並不屬於公司，所以應交增值稅是負債，但是不是所有的銷項稅都要上交呢？並不是，因為企業在購進的過程中，已經支付了一部分稅款，所以這部分稅款可以從銷售過程產生的稅款中減出來，如果抵扣的金額大，形成留抵，下次抵扣使用，如果抵扣金額小，最終形成應交增值稅，以負債的形式出現在資產負債表上。

既然應交增值稅是負債，是不是真的就跟企業的利潤沒有關係呢？

當然不是，如果真的跟利潤沒有關係，好多企業老闆為啥還要鋌而走險，虛開發票呢？下面來看看增值稅對企業利潤的影響表現在那些方面。

一、以增值稅為計稅基礎的附加稅直接影響利潤的大小

假如某企業自然月內發生如下業務：

購進一批貨物，金額1000元稅額160元，同時將該貨物銷售，銷售額為2000元，稅額320元。

在本例中，應交增值稅=銷項320-進項160=160元。附加稅是以增值稅為計稅基礎的，假如該地區附加稅綜合稅率為11%，那麼附加稅=160*0.11=17.6元。附加稅最終進入利潤表，影響企業利潤的大小。由此可見，當增值稅越大，附加稅就越高，對企業利潤的影響也就越大。

二、購進過程中取得不同稅率的發票，對企業利潤的影響較大。

還是剛才那個例子，假如該企業從某小規模納稅人處取得同等金額的貨物一批，因為小規模不能自己開具專用發票，所以該企業取得了稅率為3%的代開增值稅專用發票，來看下不同稅率對企業利潤的影響（不考慮其他因素）。

從上面的圖表來看，好像除了取得低稅率的專票，增值稅會變大，對企業的利潤好像沒什麼影響，但實際支付的價稅合計是不一樣的，稅率為16%的發票支付的總金額是1160，而稅率為3%的專票支付的金額是1030，所以如果合同約定的是價稅合計1160，3%稅率的專票對企業利潤的影響會變得更大。如下圖所示：

可以看出增值稅變大，將會佔用企業更多的現金流，同時附加稅也會變大，增值稅和附加稅會擠壓企業的更大利潤空間，所以簽訂合同的時候，一定要注意是價款還是價稅合計，在小節上不注意，往往吃大虧。

三、壞賬也會影響增值稅，影響利潤

增長稅一般是基於主營業務產生的，主營業務收入產生銷項，主營業務成本產生進項，如果主營業務收入的借方應收賬款全部成為壞賬，那麼應收賬款中包含的銷項稅也將會全部成為企業的損失，影響企業的利潤。

總之，應交增值稅雖然出現在資產負債表上，但對企業的利潤有直接影響比如附加稅，也有間接影響，比如壞賬的可能，以及購進過程中可能會取得不是同等稅率的發票，都會影響到企業的利潤，不過這種影響更隱蔽，不容易被發現而已。

簡淨軒語

增值稅是價外稅，從純理論角度考量，增值稅與企業利潤沒有直接關係！筆者通過現實工作中，增值稅對中小企業利潤的影響，談幾點看法。

一、增值稅的設置原理

無論是增值稅一般納稅人，還是增值稅小規模納稅人，增值稅應納稅額是價外稅，是企業負債的概念。

企業等經營主體，在確認收入時，並不包含稅金。因此，不包含稅金的收入確定的企業利潤，與價外增值稅無直接關係。

增值稅作為經營主體的負債，上下游依次轉嫁，是企業間負債互相輪動的過程。與經營主體利潤沒有直接相關的關係！

二、現實

1、稅法中的價與通俗的價

稅法和會計準則對單價和價款的定義，均明確不包含增值稅。因而，經營主體確認收入時，不包含增值稅。例如甲企業應收乙企業11300元，用會計處理分解如下:

一般納稅人

借:應收帳款☞乙企業11300（適用最新增值稅稅率13%）

貸:主營業務收入10000

貸:應交稅金☞應交增值稅（銷）1300

小規模納稅人

借:應收帳款☞乙企業11300（適用最新增值稅稅率3%）

貸:主營業務收入10970.87

貸:應交稅金☞應交增值稅（銷）329.13

通俗的單價和價款，人們在生產經營過程中，因增值稅全部或部分由經營主體收付，通常把價款理解為含稅價款。即採購或出售11300元的貨物，價款就是11300元。這就是與相關法規認識上的差異！

2、價外增值稅到底會不會影響企業會計利潤？

1)、平行採購和平行銷售

11300元買進，11300元賣出。採購時，1300元的增值稅(負債），由賣家轉移到本企業，該商品由本企業賣出，1300元的負債(欠國家財政）轉移給下家。同時，企業利潤未受增值稅的影響，毛利潤是0！

現實工作中，這樣平行進出的經濟行為極為罕見！企業以盈利為目的！企業正常經營管理必然發生期間費用，平行進出必須虧損。所以，平行進出不是實際經營常態！

2、合理利潤

企業採購商品後，正常加入合理利潤後，再售賣。例:甲企業向丙企業採購商品A價稅合計10000元，價稅合計11300元賣給乙企業，計算增值稅和利潤(小規模略）

採購時

借:庫存商品☞A8849.56

借:應交稅金☞應交增值稅(進)1150.44(最新稅率13%)

貸:應付帳款☞丙10000

銷售

借:應收帳款☞乙企業11300（適用最新增值稅稅率13%）

貸:主營業務收入10000

貸:應交稅金☞應交增值稅（銷）1300

結轉成本

借:主營業務成本8849.56

貸:庫存商品☞A8849.56

增值稅應納稅額=銷-進=1300-1150.44=149.56元

銷售毛利=10000-8849.56=1150.44

3、小結:

現實經營業務關係，在市場充分競爭後，商品、勞務或服務的採購與銷價相對固定，增值稅的稅率(小規模徵收率）和稅負實際擠佔了經營主體的收入，與企業利潤是此消彼長的關係！

兩會期間，中央針對今後的降稅措施(包括增值稅），力度更大，範圍更廣！是廣大經營主體的春天！

順通財稅段賢明

不請自來，叢經濟學和財務角度分享一下我的觀點！

增值稅是價外稅，因此企業在確認收入時不應計入銷項稅額，應以未稅價計算收入。那麼，稅率下調對企業有什麼好處呢？這需要辯證來看，下面我們分析一下幾種可能。

1. 工業產品，以16%下調到13%為例。 產品的最終購買者是企業而非個人消費者，這樣的一般納稅人企業會直接受益於稅率的下調，在採購價格不變的情況下含稅買價節省了3%，在銷售價格不變的情況下賣價減少了3%但卻不影響利潤，而下游買家可能會因為含稅買價的下降而增加採購量，進而通過銷量的增加增強了總體盈利能力。至於會影響多大，這取決於價格彈性的大小，但無論如何，總體上繳稅收減少，企業應繳稅費負債減少，賬面現金流更加寬裕。

2. 消費品，以16%下調至13%為例。產品的最終購買者為個人消費者，分為兩個大方面來說明。

1）消費品生產企業保持出廠價不變，那麼稅率下調最直接受益方是下游代理商和零售商，或者終端消費者。我們逐一研究不同情形下的受益者。（a）代理商加價，或者含稅出貨價不變，代理商將直接增加近3%的毛利。（b）代理商未加價，零售商保持價格不變，那麼零售商將直接從稅率下調中受益。（c）如果零售商降低售價3%，那麼直接受益的是最終購物者，個人消費者購買力增強將會增加購買力，傾向於增加購買量，購買頻率越高，價格彈性越大的產品受益越大。這樣生產廠家及代理商零售商的銷量都會增加，在利潤率不變的條件下利潤額會增加。這種情況是最為理想，也是政府最希望看到的情形。因為，直接受益的是個人消費者，既降低了總體物價水平，又相對增加了社會購買力，從生產製造環節到終端消費者全都受益。

2）消費品生產企業上調未稅價格，保持含稅價格不變，那麼生產企業直接增加了近3%的毛利率，這將直接增厚生產企業的利潤，促進其擴大再生產，帶動全社會的投資增量。下游企業按同樣的增幅調價傳導，最終零售含稅價格並未變化，沒有影響購買力的前提下製造業企業的盈利能力卻增強了。

總之，增值稅率下降就是政府在稅收分配中減少了比例，從生產企業到消費者總會有受益者。如果是前述的（c）這種情形，所有社會參與主體都將受益，包括主動降低分成比例的政府，因為率降了但納稅基數增加了。

以上，希望大家積極參與討論，有任何不同意見歡迎關注【唯思得財稅】官方號，並及時跟我們交流。

唯思得財稅

從增值稅對企業利潤的影響來看兩者的關係。

1、企業銷售收入減少了。如果沒有增值稅，產品賣多少價錢，收入就是多少; 有了增值稅後，企業的收入是用銷售額減去要交增值稅後的金額。比如商品賣了113元商品，應交增值稅是13元，則，企業實際收入是100元。那就預示著利潤會少13元。

2、企業成本費用會減少。因為資產購置及支出成本費用時有增值稅進項稅，這部分進項稅可用於抵扣賣出產品增值稅，這等於降低了成本費用。如你購進商品是80元，增值稅進項是10元，則成本下降10元。

3、實交增值稅後附加稅的二次影響。繳納增值稅會影響附加稅的計算，附加稅直接體現為利潤表的費用，自然會影響到企業的利潤。如前例，賣出商品產生13元增值稅，購進商品有進項稅10元，則應交3元增值稅產生的附加稅，既城建稅和教育費附加0.3元，企業利潤會減少0.3元。

4、如果企業產生壞賬。壞賬中的銷項稅等於是企業認的費用了。

從以上可以看出，增值稅與企業利潤是有關係的。

在產品成夲增值稅進項稅固定情況下，產品銷價提高，產品盈利空間就增大，交增值稅就會多些;當產品銷價產生增值稅與成夲進項稅一致或減少時，就不用交增值稅了，那也預示著企業會虧損。比如:80元購進商品，80元賣出，就不用交增值稅，低於80元賣出就是虧損，降低了企業利潤。

增值稅是價外稅，不懂財務的人很難理解和一下弄清楚。

以上個人所見，歡迎探討!

二月梅竹

增值稅確實是價外稅。是針對應稅對象的增值額而徵收的一種稅。是流轉稅，有增值才徵，沒增值不徵。其最終負擔者是消費者。

從增值稅設計原理上，實行抵扣制，那麼這一制度就與利潤產生關聯。其影響效果有直接的，也有間接的。

增值稅對利潤產生直接影響有:

1、資產購置或發生成本，若取得增值稅專用發票，對應稅額可抵，等於降低成本增加了利潤。

2、附加在增值稅上附加稅費。

3丶混合銷售高低稅率的業務無法準確區分，按高稅率徵收，變相增加成本，減少利潤。

4、視同銷售會降低成本，增加利潤

增值稅率變化間接影響利潤的情形有:

1、競爭環境的影響，使企業議價能力不一。而價格影響收入和採購成本，從而影響利潤。

2、納稅人處於低稅率不規範，高稅率或規範企業處於不利，如100元的商品，一般納稅人確認收入遠低於小規模納稅人。

3、應收賬中包含增值稅銷項稅額，一旦產生壞賬，直接影響利潤。

因此，說增值稅的影響方方面面是有道理的。其稅率的降低有利促進消費增長。

水木陽歌

按現金流的觀點，增值稅不影響損益，根本講不通!不影響損益的，僅僅是進項稅部分。其實，我們看看小規模的納稅結果就可以看出，不影響損益不過是會計方式問題，是會計核算沒有計入損益而已。但是，這卻是企業切切實實的現金流出，不是會計核算方式能遮蓋的了得，再看看同樣是流轉稅的營業稅，消費稅和關稅吧，哪一個不計入損益呢？單是因為增值稅是價外稅的原因嗎？這麼說是因為對會計原理沒有吃透，或者揣明白裝糊塗而已!做老闆的啥也不懂，但人家不傻，如果100元的收入，不交這3元的稅，那他到手的就是100，現在你給他97，然後，告訴他賺了100，還要按100交所得稅，真是那人家當傻子了？!

手機用戶52637783379

增值稅是價外稅，屬於流轉稅的一種。所謂價外稅，也就是說稅款是不包含在價格裡面的，我們老百姓通常所說的價格，其實不是真正意義上的價格，因為我們通常所說的價格裡面已經包含了稅款，而這個價格不是企業計算收入的價格，所以企業簽訂合同的時候要註明是含稅價還是不含稅價格。

那麼增值稅與企業利潤有啥關係呢？增值稅是針對增值部分所徵收的稅，也就意味著增值越多，繳納的增值稅也就越多，從而企業的收入也就越多，在成本費用等基本不變的情況下，增值稅交的越多，說明增值額越高，那麼企業的利潤應該也是越大的。

但是實際上，上述的可能對小規模納稅人有效，對於一般納稅人而言就未必了。企業的增值額高，也有可能是因為取得的進項發票不全，或者因為某些原因無法取得進項發票，導致銷項偏高，繳納的增值稅也偏高，即我們通常所說的稅負偏高，而又由於進項偏少或只取得了普通發票，從而成本變大，企業利潤反而變小。

國家目前出臺了一系列的減稅政策，具體的成果也將一一體現出來，讓我們大家拭目以待！

天涯隨風嘌

非請自來。

增值稅是價外稅，如何影響企業利潤，類似這個問題我也曾經回答過。

不管是否知道增值稅的相關知識，反正大家都曉得增值稅是流轉稅，價外稅。這不是代稅務機關來收取的嗎，對企業利潤有何影響呢？在這裡以小例子給簡單說說吧。

可抵扣情況下

以一般納稅人來講，購入一批成本100萬的貨物，正常情況下是不會以成本價賣出去的。也就是說要想盈利，售價必然高於成本價，比如不含稅售價200萬。200-100＝100萬，增值100萬，要交100*16%＝16萬，另外至少還得交附加費1.6萬。利潤＝200-100-1.6＝98.4萬元。

不可抵扣情況

上例中，如果該批貨物進項不得抵扣，那成本就是116萬，同樣的售價。要交增值稅32萬，附加費為3.2萬，利潤就是200-116－3.2＝80.8萬。

兩種情形，購貨的錢與賣貨收到的錢是一樣的，但是因為有增值稅，利潤不一樣。如果要想利潤相等，多會在價格上作文章，售價加上增值稅價格更高。

如上述中，可抵扣進項賣232萬，不可抵扣時高於232萬，消費者對價格敏感就反過來影響企業銷售情況，從而影響企業利潤。

龍門賬

闢!障眼一說!籤合同算含稅總價，哪有價外稅!中國企業有個通病，就是如同婦女一樣，每月來事，每月結算增值稅和附加稅，痛苦不堪。有關領導不知在企業工作過與否?中國企業的誠信是不算好的，拿貨欠款好像天經地義，供應商如果收不到款的情況下，是多承擔預付增值稅的，而且如果大企業賴帳的話，供方怎麼可能不斷放血地繳稅?有關領導有責任規範國企的付款誠信，不拖欠，減少採購人員的腐敗!否敗誠信及營商環境永遠也改不好!

關鍵字: 增值稅 價外 2017中國經濟年報