企業所得稅新的預繳申報表界面友好，欄目清晰，填寫不復雜，基本按提示填寫就可以搞定。但是也有容易出錯的填寫點，系統並未提示，可以填寫申報，但可能會產生稅收風險點或納入小微企業評價指標，最終影響企業的納稅申報。
一、營業收入、營業成本和利潤總額的填寫
每次填到營業收入、營業成本和利潤總額這三個項目是否有點糾結。期間費用填哪？營業外收支填哪？
還是找來了官方的填寫說明。
1.第1行“營業收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入。
如：以前年度已經開始經營且按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業收入。
2.第2行“營業成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業成本。
3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計利潤總額。
小何得出：
營業收入、營業成本、會計利潤的填寫口徑都是會計報表中對應欄目的數字。
即：營業收入不含營業外收入，營業成本不含營業稅金及附加、期間費用和營業外支出。
也就是說，第1行“營業收入”——第2行“營業成本”≠第3行“利潤總額”；第3行“利潤總額”=損益表的“利潤總額”。所以，主表前3行未必有必然的邏輯關係，其實這也是預繳申報表歷來遵循的設計理念。
懂了這個原理，你就可以放心大膽的手工填寫出1-2≠3“利潤總額”了。
二、從業人數的填寫
單位用了勞動派遣工，保險什麼的都是由勞務派遣公司交的，算單位職工嗎？
還是看一下填表說明吧：
（五）期末從業人數
本欄次為必報項目。
納稅人填報稅款所屬期期末從業人員的數量。從業人數是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和。彙總納稅企業總機構填報包括分支機構在內的所有從業人數。
也就是說，從業人數包含勞務派遣用工人數！包含正式工和臨時工！包含退休人員返聘！同理，勞務派遣公司填寫從業人數時，應不含實際在外單位上班的勞務派遣人員。
從業人數的填寫將影響到企業是否屬於小微企業的判斷！另兩項指標，資產總額直接取自單位填報的財務報表，應納稅所得額取自該報表第9行。
三、附報信息的填寫
官方的填表說明更規範，但篇幅太長。小何總結：
1、企業類型為“跨地區經營彙總納稅企業分支機構”的，不填報“附報信息”所有項目。
2、小型微利企業是必報項目，無論上一年是否屬於小微企業，無論是否新辦企業，只要預計本年度資產總額、從業人數、從事行業符合小型微利企業條件且本期本表第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
其中，第9行的填報金額，預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人=3+4-5-6-7-8行；預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算的本年累計金額。
3、科技型中小企業，本欄次為必報項目。凡是取得本年“科技型中小企業入庫登記編號”且編號有效的納稅人，選擇“是”。
4、高新技術企業，本欄次為必報項目。凡是取得“高新技術企業證書”且在有效期內的納稅人，選擇“是”。
5、技術入股遞延納稅事項，本欄次為必報項目。本年內發生以技術成果投資入股且選擇適用遞延納稅優惠政策的納稅人，選擇“是”。
以上填寫，並不需要你填寫具體信息，直接打勾選擇。所以一定要對照可以選“是”的條件填寫，凡是不符合選“是”的就選“否”。
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