1、如果採用技術服務增值稅6%+零件模式。應分別在合同中註明各部分的金額。儘管零配件部分因為沒有報關單，可能難以申請出口免抵退稅，但是服務貿易部分如果符合條件可以申請出口免抵退稅。
2、如果採用修理增值稅率17%+零件模式。應分別在合同中註明各部分的金額，因為境外修理部分不徵增值稅，所以修理部分不涉及出口免抵退稅的問題；零配件部分由於沒有報關單可能不能申請免抵退。
境外銷售收入的開票怎麼樣進行核查？
1、獲取國外客戶的官方網站信息，瞭解國外客戶的經營範圍，企業基本情況介紹等信息；
2、將海外銷售明細與出口報關單、發貨單、境外銷售合同、銷售發票等單據進行核對，並獲取海關出具的進出口查詢數據；
3、抽取記賬憑證、銷售合同（或訂單）、發貨單、銷售發票進行核對，以確認銷售收入真實性和完整性；檢查外匯水單和銀行進賬單等單據，核實付款單位是否為公司客戶；
4、核對公司的增值稅申報表、增值稅免抵退稅申報表，以確認賬面收入與增值稅申報表收入是否存在差異；
5、獲取公司的成本計算過程表，複核其成本核算是否合理且保持一貫；
6、獲取公司的銷售合同明細情況，複核其不同產品的銷售價格的差異性；
7、訪談公司境外銷售的前五大客戶相關負責人；
8、訪談公司銷售部外貿業務員，對出口業務進行核對。
分享到:
閱讀更多 會計學堂聞老師 的文章
