問：什麼是稅收違法“黑名單”?
答：稅收違法“黑名單”是指對達到重大稅收違法失信案件標準的當事人，將企業納稅信用與法人、財務人員信息“捆綁”起來列入失信系統，向社會公佈失信案件信息，並將信息通報人行、公安等相關部門，共同實施嚴格監管和聯合懲戒。
問：什麼樣的涉稅違法行為會被列入稅收違法“黑名單”?
答：由稅務稽查局作出《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定書》，且當事人在法定期間內沒有申請行政複議或者提起行政訴訟的案件，未作出《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定書》的走逃(失聯)案件，符合以下9項稅收違法行為中的一項，將會被列入稅收黑名單：
請注意：相對2016年稅收黑名單納入標準，國家稅務總局已於2018年降低欠繳稅款黑名單案件納入門檻，門檻從100萬元以上降至10萬元以上，有利於更有效地懲戒稅收違法失信行為、維護公平公正的稅收營商環境。
問：列入稅收違法“黑名單”只有企業會受到相關懲罰嗎?
答：不是的，懲戒對象不僅包括企業本身，還包括了有關責任人個人。
1.當事人為其他經濟組織的，懲戒的對象為其他經濟組織及其負責人、負有直接責任的財務負責人;
2.當事人為負有直接責任的中介機構及從業人員的，懲戒的對象為中介機構及其法定代表人或負責人，以及相關從業人員;
3.當事人為自然人的，懲戒的對象為當事人本人;
4.當事人為企業的，懲戒的對象為企業及其法定代表人、負有直接責任的財務負責人。
問：如果我公司被列入稅收違法“黑名單”了，會被公佈哪些內容?
被列入稅收違法“黑名單”的，將公佈的內容有8類：1.法人名稱;2.法律依據;3.處理處罰情況;4.性別及身份證號碼、註冊地址;5.企業法定代表人及財務負責人姓名;6.案件的違法事實;7.相關中介機構責任人;8.社會信用代碼或納稅人識別號。
問：稅收黑名單有哪些懲罰呢?
答：被列入稅收違法黑名單後，稅務局在稅務門戶網站進行公告和推送網絡進行社會公告，同時對公佈的當事人，依法實施聯合懲戒，聯合懲戒分為內部懲戒和外部懲戒。
問：內部懲戒會怎麼樣?
答：內部懲戒是指稅務機關自行對稅收違法“黑名單”企業的懲戒，納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。
問：D級納稅信用等級會有怎麼樣的後果?
1.對直接責任人員註冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;
2.增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;
3.對出口企業，退稅管理類別直接定位四類，從嚴審核辦理退稅;
4.縮短納稅評估週期，嚴格審核其報送的各種資料;
5.列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準;
6.D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;
問：外部懲戒會怎麼樣?
答：外部懲戒指的是稅務部門根據發改委聯合31個聯合懲戒單位(含稅務局在內)對稅收違法當事人實施28項聯合懲戒措施，具體歸類有5大類：
(1)依法限制公共活動：限制取得政府供應土地、依法禁止參加政府採購活動、限制證券期貨市場部分經營行為、限制保險市場部分經營行為、依法依規限制政府性資金支持、依法限制進口關稅配額分配、限制從事互聯網信息服務、依法限制參與有關公共資源交易活動、依法限制參與基礎設施和公用事業特許經營。
(2)特定事項加強約束：強化稅務管理，通報有關部門、阻止出境、限制擔任相關職務、金融機構融資授信參考、禁止部分高消費行為、強化檢驗檢疫監督管理、禁止適用海關認證企業管理、禁止受讓收費公路權益、從嚴審核企業債券發行、依法限制公司債券發行、從嚴控制生產許可證發放、強化外匯管理。
(3)撤銷榮譽摘掉光環：向社會公示、通過主要新聞網站向社會公佈、撤銷榮譽稱號，取消參加評先評優資格。
(4)行業自律圈內無顏：支持行業協會商會對失信會員實行警告、行業內通報批評、公開譴責、不予接納、勸退等;相關部門和社會組織在行政許可、新增項目審批核準、強制性產品認證、授予榮譽等方面予以參考，進行必要的限制或者禁止。
(5)責任人員市場退出：對失信註冊執業人員等實施市場和行業禁入、限制在認證行業執業、限制取得認證機構資質。限制獲得認證證書。
問：我是公司的財務人員，如果我就職的公司被列入稅收違法“黑名單”了，會對我有影響嗎?
答：如果你是負有直接責任的財務人員，且經法院判決確定的，那麼你的姓名、性別及身份證號碼將被公佈的。
問：稅收違法“黑名單”是如何公佈的?
答：按月進行公佈，錄入審批通過後次月15內在海南省稅務局門戶網站上進行公佈。同時，還要通過省政府公共信用信息平臺、報紙、廣播、電視、網絡等媒體途徑以及採取新聞發佈會等形式向社會公佈。
問：上了黑名單有解救辦法嗎?
答：2016年，稅務總局對《重大稅收違法案件信息公佈辦法》進行修訂，增加了信用“修復”機制，符合相關條件的偷稅和逃避追繳欠稅違法案件當事人能主動繳清稅款、滯納金和罰款的，稅務機關停止公佈並從公告欄中撤出，並將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯合懲戒和管理單位。
問：有撤出公佈的年限規定嗎?
答：2019年1月1日前的，稅收違法“黑名單”案件信息自公佈之日起滿2年的，停止公佈並從稅務公告欄中撤出。2019年1月1日起的，稅收違法“黑名單”案件信息自公佈之日起滿3年的，停止公佈並從稅務公告欄中撤出。
問：撤出稅收違法“黑名單”公佈是否就不再受到聯合懲戒了呢?
答：不等同。撤出稅收違法“黑名單”公佈是指海南省稅務局從海南省稅務局門戶網站上撤出公佈，並將撤出公佈情況通知31個聯合懲戒單位(含稅務局在內)，各個懲戒單位根據文件的規定，依據各自法定職責，按照法律法規和有關實施懲戒或者解除懲戒。
問：只要被列入稅收違法“黑名單”就會被限制乘坐飛機和火車嗎?
答：不是的，需要符合一定條件的才會限制。根據國家發改委與多部門聯合發佈的《關於在一定期限內適當限制特定嚴重失信人乘坐火車推動社會信用體系建設的意見》、《關於在一定期限內適當限制特定嚴重失信人乘坐民用航空器推動社會信用體系建設的意見》規定，有履行能力但拒不履行的重大稅收違法案件當事人為稅務領域的特定嚴重失信人，將在一定期限內限制其乘坐火車和飛機，各鐵路運輸企業限制其購買車票。
問：限制乘坐火車和飛機期限是多久?
答：特定失信人限制乘坐火車有效期為180天;特定失信人限制乘坐飛機有效期為一年。
問：海南省稅收違法“黑名單”聯合懲戒取得了哪些成效?
答：海南稅收違法“黑名單”聯合懲戒工作自2014年10月開展以來，截止2018年年底我省累計有137戶企業被列入稅收違法“黑名單”，其中符合公佈的案件有128戶，我省稅務機關向公安、法院、工商等各參與單位進行推送，由各單位按各自職責對當事人採取懲戒措施，追回稅款、滯納金及罰款共計1.06億元，其中，海南某房地產企業2015年偷稅被查處後長期拖欠稅款和罰款，在聯合懲戒中被商業銀行停止放貸款，該企業因失信導致企業發展寸步難行，只能主動履行納稅義務，一次性繳清了5000多萬元的稅款、滯納金和罰款。
通過我省多部門“重拳出擊”，我省稅收違法“黑名單”聯合懲戒工作使稅收違法者付出的不僅是經濟損失，還有企業聲譽、個人名譽和商業機會等，把企業納稅信用與法定代表人、財務人員信息“捆綁”起來，有效避免了稅收違法者“金蟬脫殼”，真正讓失信者“一處失信，處處受限”。
國家稅務總局海南省稅務局稽查局
2019年4月
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